嗨呀 追問

2018-06-13 12:28

我知道有固定資產(chǎn)清理，可是具體分錄怎么做啊，看書看了半天也沒看明白

QQ老師 解答

2018-06-13 12:31

 固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)處理 
 
  （1）出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)， 
 
  借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值） 
 
  累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊） 
 
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 
 
  貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)） 
 
  （2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)， 
 
  借：固定資產(chǎn)清理 
 
  貸：銀行存款 
 
  （3）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)， 
 
  借：銀行存款 
 
  原材料等 
 
  貸：固定資產(chǎn)清理 
 
  （4）應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償時(shí)， 
 
  借：其他應(yīng)收款 
 
  貸：固定資產(chǎn)清理 
 
  （5）固定資產(chǎn)清理后的凈收益， 
 
  借：固定資產(chǎn)清理 
 
  貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間） 
 
  營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間） 
 
  （6）固定資產(chǎn)清理后的凈損失， 
 
  借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （屬于籌建期間） 
 
  營(yíng)業(yè)外支出：非常損失 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間因?yàn)樽匀粸?zāi)害等非正常原因造成的損失） 
 
  營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失（屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失） 
 
  貸：固定資產(chǎn)清理

嗨呀 追問

2018-06-13 12:37

沒有轉(zhuǎn)入清理，就直接這樣做行嘛，我公司已經(jīng)給對(duì)方開具發(fā)票了

QQ老師 解答

2018-06-13 13:05

不行啊，你們固定資產(chǎn)沒有減少嗎？

嗨呀 追問

2018-06-13 13:08

我們公司賬上就沒有這個(gè)車，只是掛靠到我公司而已，這個(gè)車所有權(quán)是我公司，我公司只是代收管理費(fèi)發(fā)票，屬于客運(yùn)公司。

QQ老師 解答

2018-06-13 14:20

你好！那按差個(gè)直接進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入