預(yù)計(jì)負(fù)債的企業(yè)所得稅調(diào)整計(jì)入哪一個(gè)表格？

答： 預(yù)計(jì)負(fù)債的企業(yè)所得稅調(diào)整一般計(jì)入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》 。 企業(yè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，是基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的事項(xiàng)提前估計(jì)；但稅法遵循實(shí)際發(fā)生原則，在相關(guān)損失實(shí)際發(fā)生前不允許稅前扣除，這就產(chǎn)生了稅會(huì)差異。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，需要對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行納稅調(diào)整： 賬載金額：按企業(yè)會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額填寫在該表相應(yīng)欄次。 稅收金額：由于稅法在預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生前不認(rèn)可，所以一般填寫0 。 調(diào)增金額：當(dāng)賬載金額大于稅收金額（即有預(yù)計(jì)負(fù)債余額）時(shí)，將二者差額填入調(diào)增金額欄，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 如果預(yù)計(jì)負(fù)債后續(xù)實(shí)際發(fā)生，在實(shí)際發(fā)生損失的年度，要在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090 ）中對(duì)相關(guān)資產(chǎn)損失進(jìn)行填報(bào)，并在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000 ）中做相應(yīng)的納稅調(diào)減處理 。

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整一個(gè)是預(yù)計(jì)負(fù)債，一個(gè)是減值準(zhǔn)備，為什么預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整時(shí)調(diào)整之前的遞延所得稅資產(chǎn)，然后調(diào)整企業(yè)所得稅額，而減值準(zhǔn)備是調(diào)整新補(bǔ)提的減值準(zhǔn)備部分，之前的遞延所得稅資產(chǎn)不管呢，而且也不調(diào)企業(yè)所得稅額

答： 補(bǔ)提減值，并不影響應(yīng)交稅費(fèi)。 預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)影響。比如你之前計(jì)提的10萬的減值，你當(dāng)時(shí)的計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)是不是調(diào)整了10*25%。現(xiàn)在你又去補(bǔ)提10萬的減值，你根本不會(huì)影響稅法上的應(yīng)交稅費(fèi)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

借 預(yù)計(jì)負(fù)債 800 貸 其他應(yīng)付款 700 以前年度損益調(diào)整 100 借 以前年度損益調(diào)整 所得稅費(fèi)用 25貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25 所得稅率百分25 沖了800的預(yù)計(jì)負(fù)債不是應(yīng)該調(diào)減200的遞延所得稅資產(chǎn)嗎

答： 遞延所得稅在貸方就是減少啊。