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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2025-03-17 15:28

公司轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)收入計(jì)算需要先將 CIF 價(jià)換算為 FOB 價(jià)，再進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。具體如下：
計(jì)算方法：
換算 FOB 價(jià)：根據(jù)公式 FOB 價(jià) = CIF 價(jià) - 保險(xiǎn)費(fèi) - 國(guó)際運(yùn)費(fèi)，已知 CIF 價(jià)為 1000 美元，運(yùn)費(fèi) 100 美元，保費(fèi) 100 美元，則 FOB 價(jià) =1000-100-100=800 美元。假設(shè)當(dāng)月 1 日或報(bào)關(guān)當(dāng)天的匯率中間價(jià)為 6.5（具體匯率以實(shí)際為準(zhǔn)），換算為人民幣為 800×6.5=5200 元。
計(jì)算不含稅收入：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式為，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) ÷（1 + 法定增值稅稅率）× 法定增值稅稅率。假設(shè)法定增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 5200÷（1+13%）≈4601.77 元。
政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102 號(hào)）規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物按上述公式計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。同時(shí)，《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39 號(hào)）也有相關(guān)規(guī)定，一般納稅人出口貨物適用征稅政策計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià) - 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率。如果涉及進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件，還需按規(guī)定扣除相應(yīng)金額

舒旋 追問(wèn)

2025-03-17 15:30

換算申報(bào)收入的時(shí)候，雜費(fèi)不需要加上嗎？但是現(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)校驗(yàn)的時(shí)候會(huì)把雜費(fèi)這部分金額加上的呢

樸老師 解答

2025-03-17 15:33

同學(xué)你好
要加上的

舒旋 追問(wèn)

2025-03-17 15:35

FOB 價(jià) = CIF 價(jià) - 保險(xiǎn)費(fèi) - 國(guó)際運(yùn)費(fèi)+雜費(fèi)，應(yīng)該是這個(gè)公式嗎？有沒(méi)有相關(guān)文件規(guī)定這個(gè)核算方式呢？不然沒(méi)有辦法跟客戶(hù)解釋這個(gè)稅費(fèi)的情況

樸老師 解答

2025-03-17 15:39

一般FOB價(jià) =CIF價(jià) - 保險(xiǎn)費(fèi) - 國(guó)際運(yùn)費(fèi)，不加上雜費(fèi)?！秶?guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》明確各術(shù)語(yǔ)下雙方權(quán)責(zé)等，是換算理解基礎(chǔ)；《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》對(duì)價(jià)格認(rèn)定有規(guī)定 。雜費(fèi)依性質(zhì)判斷是否參與計(jì)算，不相關(guān)的通常不參與基本換算。

舒旋 追問(wèn)

2025-03-17 15:40

但是我查到的好像不是這樣的，跟稅務(wù)局進(jìn)出口申報(bào)校驗(yàn)邏輯就是要加上雜費(fèi)

樸老師 解答

2025-03-17 15:43

看你們稅局的要求了

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公司轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)收入計(jì)算需要先將 CIF 價(jià)換算為 FOB 價(jià)，再進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。具體如下： 計(jì)算方法： 換算 FOB 價(jià)：根據(jù)公式 FOB 價(jià) = CIF 價(jià) - 保險(xiǎn)費(fèi) - 國(guó)際運(yùn)費(fèi)，已知 CIF 價(jià)為 1000 美元，運(yùn)費(fèi) 100 美元，保費(fèi) 100 美元，則 FOB 價(jià) =1000-100-100=800 美元。假設(shè)當(dāng)月 1 日或報(bào)關(guān)當(dāng)天的匯率中間價(jià)為 6.5（具體匯率以實(shí)際為準(zhǔn)），換算為人民幣為 800×6.5=5200 元。 計(jì)算不含稅收入：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式為，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) ÷（1 %2B 法定增值稅稅率）× 法定增值稅稅率。假設(shè)法定增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 5200÷（1%2B13%）≈4601.77 元。 政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102 號(hào)）規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物按上述公式計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。同時(shí)，《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39 號(hào)）也有相關(guān)規(guī)定，一般納稅人出口貨物適用征稅政策計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià) - 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1 %2B 適用稅率）× 適用稅率。如果涉及進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件，還需按規(guī)定扣除相應(yīng)金額
2025-03-17 15:28:01
你好， 一般納稅人取得專(zhuān)票可以抵扣,除了集體福利和個(gè)人消費(fèi)，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,免稅項(xiàng)目除外，可以認(rèn)證
2021-10-27 09:49:08
對(duì)于那個(gè)購(gòu)買(mǎi)方直接放到產(chǎn)品的成本啊。對(duì)于銷(xiāo)售房，如果說(shuō)銷(xiāo)售方承擔(dān)的，就放到銷(xiāo)售費(fèi)用。
2022-01-02 22:50:04
你好！你計(jì)入管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)等就可以了 。
2018-06-05 16:33:38
這個(gè)是需要單獨(dú)核算，主要是進(jìn)出口業(yè)務(wù)涉及到港雜費(fèi)。
2020-10-16 14:14:41
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