5月1日前簽訂的合同降稅之后怎么處理

答： 你好！可以證明是稅改前的業(yè)務(wù)可以按元稅率開發(fā)票但是要實(shí)現(xiàn)與你們稅務(wù)局溝通

建筑行業(yè)，5/1日前，11%的稅率，在降稅了，10%。簽訂的合同。以后怎么處理呀？

答： 在增值稅稅率從11%改為10%的執(zhí)行臨界期，納稅人可能會存在以下開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)現(xiàn)象： 　　對供應(yīng)商而言，會爭取2018年5月1日后開具16%的發(fā)票給拖欠貨款的采購方；對于采購方而言，會爭取提前到2018年5月1日前支付拖欠的貨款從而獲得17%的增值稅抵扣發(fā)票；對于建筑企業(yè)而言，會爭取在2018年5月1日后向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票；對房地產(chǎn)企業(yè)而言，會爭取2018年5月1日前支付拖欠的工程款從而獲得11%的增值稅抵扣發(fā)票。 　　以上開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)不一定是準(zhǔn)確的，在2018年5月1日之前還是之后開發(fā)票，不是主觀意志決定的，必須是稅法上增值稅納稅義務(wù)時(shí)間決定開票的時(shí)間，否則會有稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 　　《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第一節(jié)第四條規(guī)定：“納稅義務(wù)人應(yīng)在增值稅納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生時(shí)開具發(fā)票”?；诖艘?guī)定，納稅人開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)有兩種：一是納稅義務(wù)人在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間時(shí)，即使沒有收到款項(xiàng)也必須對外開具增值稅發(fā)票；二是納稅義務(wù)人在沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間時(shí)，即使收到款項(xiàng)也不對外開具增值稅發(fā)票。如果不依照增值稅納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)去開具發(fā)票一定存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。 　?。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票開具依據(jù)的原則：發(fā)票開具與合同相匹配 　　通過實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在開具或索取發(fā)票憑證時(shí)，必須遵循“發(fā)票開具與合同相匹配的原則”，如果發(fā)票開具不與合同相匹配，要么是開假票，要么是虛開發(fā)票，要么是開具不符合國家有關(guān)開票規(guī)定的發(fā)票。要保證發(fā)票入賬進(jìn)成本，抵扣稅金，沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)交易合同開具發(fā)票?！昂贤c發(fā)票開具相匹配”有兩層含義：一是發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種必須與合同中約定的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種相一致；二是發(fā)票上的開票人和收票人必須與合同上的收款人和付款人或銷售方和采購方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2018年5月1日之后一般納稅人計(jì)稅稅率從11%降到10%，那么5月1日之前簽訂的工程合同，工程款在5月1日之前收到且開具發(fā)票確認(rèn)收入在5月1日之后的，計(jì)稅稅率為多少，按11%還是10%，相關(guān)稅法，文件有沒有

答： 您好，雙方協(xié)商確定，還沒有相關(guān)的文件出來呢。