補交了企業(yè)所得稅，后面又更正申報又有留抵，這兩種分錄怎么做？老師，企業(yè)匯算清繳后有留抵所得稅，是不是只能抵扣下一年度企業(yè)所得稅？還有用留抵，抵企業(yè)所得稅稅負降低會不會有風險？

QQ老師

職稱：中級會計師

2018-06-09 10:50

你好！補交所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：
  借：以前年度損益調整

  貸：應交稅費—應交所得稅
  繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
  借：應交稅費—應交所得稅
  貸：銀行存款
  調整未分配利潤，分錄如下：
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調整

冰雨追問

2018-06-09 15:23

留抵的所得稅怎么做會計分錄？

冰雨追問

2018-06-09 15:26

17年匯算清繳多交的企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

QQ老師解答

2018-06-09 15:36

你好！做到應交稅費—企業(yè)所得稅借方余額，留底就可以

冰雨追問

2018-06-09 15:38

老師，多交的企業(yè)所得稅分錄：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調整結轉損益借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤季度所得稅計提：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅用留抵企業(yè)所得稅抵扣時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（留抵），老師麻煩您看看這樣做分錄可行？

QQ老師解答

2018-06-09 15:49

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（留抵）這不是一個科目嗎？

冰雨追問

2018-06-09 16:14

是一個科目，留抵時我做在借方：應交稅費-應交增值稅哪我在實際抵扣時怎么做分錄？

QQ老師解答

2018-06-09 16:22

按借方抵扣完的金額計提應交所得稅