老師：倉庫發(fā)貨到店鋪，剛啟用賬套，那個(gè)倉庫跟店鋪的2023.12.31的庫存都算了期初金額，但是如果是2023年12月底發(fā)到店鋪的貨物有些可能要到2024年1月才到店鋪，這個(gè)是不是算在途庫存，然后也應(yīng)該算到期初數(shù)里面？

答： 你好，是的，也是應(yīng)該算進(jìn)去的

老師：我們倉庫跟店鋪的庫存利潤是分開核算的成本的1、倉庫的庫存：期初數(shù)+采購數(shù)量-采購?fù)素洈?shù)量+店鋪因?yàn)橘|(zhì)量問題退倉數(shù)+店鋪退貨入庫因?yàn)榈赇佂素浺呀?jīng)算店鋪的成本了，這里倉庫收到貨就算額外的），那這個(gè)店鋪退貨入庫 的是不是也是算到月加權(quán)平均成本單價(jià)里，還有這個(gè)公式的數(shù)量是不是都要算到加權(quán)平均里面還有店鋪退貨也有跨月的情況

答： 你好，月末加權(quán)平均成本單價(jià)不應(yīng)該包括退貨入庫，這部分退貨入庫應(yīng)該單獨(dú)存放，單獨(dú)建立一個(gè)臺賬，將來銷售是不用再計(jì)算單價(jià)的，因?yàn)橐呀?jīng)算過一次成本了。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師：1、我們倉庫調(diào)店鋪貨是采購價(jià)格，如果店鋪賣了或者報(bào)損等，只要正常出庫，就算店鋪采購成本+15%的主營業(yè)務(wù)成本，那如果出現(xiàn)店鋪退貨，那是不是也直接按采購價(jià)格做退貨，不按采購+15%，2、發(fā)給店鋪的貨物會有跨越的時(shí)間差，這樣的話，我本來是直接做：借：庫存商品-總倉庫100萬，貸：庫存商品-店鋪100萬，但是實(shí)際店鋪本月收到的是90萬，還有10萬次月才到，這樣怎么做憑證號

答： 問題一 如果店鋪退貨，通常是按采購價(jià)格做退貨處理，而不是按采購價(jià)格加上 15%。因?yàn)樵谟?jì)算主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，是在正常出庫時(shí)按采購價(jià)格加上 15% 來計(jì)算，退貨時(shí)應(yīng)沖減相應(yīng)的成本，以采購價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行沖減更能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，保證成本核算的準(zhǔn)確性和連貫性。會計(jì)分錄一般為： 借：庫存商品（按采購價(jià)格） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（按采購價(jià)格） 問題二 對于存在跨月到貨的情況，建議采用以下方式做憑證： 本月 當(dāng)發(fā)出貨物時(shí)，假設(shè)發(fā)出 100 萬貨物，先做發(fā)出商品處理 借：發(fā)出商品 100 萬 貸：庫存商品 - 總倉庫 100 萬 當(dāng)?shù)赇伇驹率盏?90 萬時(shí) 借：庫存商品 - 店鋪 90 萬 貸：發(fā)出商品 90 萬 次月 當(dāng)?shù)赇伿盏绞Ｓ?10 萬貨物時(shí) 借：庫存商品 - 店鋪 10 萬 貸：發(fā)出商品 10 萬