老師，子公司今年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，利潤(rùn)總額是正數(shù)，因?yàn)橛幸还P免稅的政府補(bǔ)助，致使子公司凈利潤(rùn)是正數(shù) 。母公司與子公司之間沒(méi)有關(guān)聯(lián)交易，只有一筆母公司打給子公司的投資款，作為子公司的實(shí)收資本。這種情況下母公司如何做合并報(bào)表抵消分錄？

答： 同學(xué)好，母公司的長(zhǎng)期投資和子公司的所有所有者權(quán)益科目抵消

請(qǐng)教關(guān)于合并抵消分錄的問(wèn)題： 全資子公司合并抵銷(xiāo)，母公司還沒(méi)有打投資款，子公司還沒(méi)有實(shí)收資本，2020年全年累計(jì)虧損200萬(wàn)，2021年1-3月份累計(jì)虧損30萬(wàn)，目前要做2021年3月份的合并報(bào)表，請(qǐng)問(wèn)合并抵銷(xiāo)分錄如何寫(xiě)？如何填入 母公司匯調(diào)表 那張表格？

答： 您好，若沒(méi)有關(guān)聯(lián)交易，直接母子公司金額相加

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們公司有幾個(gè)全資子公司，做合并報(bào)表的時(shí)候，我都是用長(zhǎng)投直接抵減了實(shí)收資本，現(xiàn)在其中一個(gè)全資子公司融資了，母公司的比例被稀釋了，股權(quán)為75%，新股東打入投資款100萬(wàn)，母公司合并報(bào)表時(shí)應(yīng)該怎么處理

答： 這個(gè)不受影響，你在合并報(bào)表的時(shí)候，你這個(gè)股權(quán)被稀釋之后還是控股的，所以說(shuō)不會(huì)影響你合并報(bào)表的處理。你還是正常的編制合并報(bào)表，抵銷(xiāo)個(gè)別報(bào)表里面的長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益就可以的。