老師，上一任會計，把老板名下買的新車，入了公司的固定資產(chǎn)，還的貸款搞了個長期借款每個月從公司支付出去，還計提了折舊，房租沒有發(fā)票還搞了管理費用入帳，這種情況，重新建帳數(shù)據(jù)又和前面的報表數(shù)據(jù)不銜接，什么辦好？

答： 對于車輛相關(guān)問題 資產(chǎn)處理： 由于車輛實際是老板個人名下的資產(chǎn)，不應(yīng)在公司賬上作為固定資產(chǎn)核算。需要將該固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)出，可以做如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 累計折舊（已計提的折舊金額） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 這樣處理后，表明車輛是老板個人的，公司只是代老板支付了部分款項，形成了對老板的債權(quán)。 貸款處理： 對于長期借款，因為是為老板個人車輛貸款而在公司賬上體現(xiàn)的，也需要進行調(diào)整。將長期借款余額轉(zhuǎn)入對老板的其他應(yīng)收款： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 貸：長期借款 同時，對于每月從公司支付出去的貸款還款，之前的賬務(wù)處理如果是： 借：長期借款（或其他相關(guān)科目） 貸：銀行存款 那么在調(diào)整后，應(yīng)改為： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 貸：銀行存款 對于房租無發(fā)票問題 暫估入賬調(diào)整： 之前將無發(fā)票的房租計入管理費用，雖然不符合稅法規(guī)定，但在會計上是可以暫估入賬的?，F(xiàn)在需要對這部分暫估進行調(diào)整?？梢韵葘⒅皶汗赖墓芾碣M用紅沖： 借：管理費用（紅字） 貸：其他應(yīng)付款 - 房租暫估（紅字） 然后，如果后續(xù)能夠取得發(fā)票，再按照正常的房租費用入賬；如果確實無法取得發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要將這部分費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，但賬面上可以不做調(diào)整，只是在申報時進行納稅調(diào)整即可。 報表銜接問題 編制調(diào)整分錄匯總表：將上述所有的調(diào)整分錄匯總，注明調(diào)整的原因和涉及的金額。 調(diào)整期初余額：根據(jù)調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整新賬套的期初余額。例如，將固定資產(chǎn)和長期借款減少的金額，從相應(yīng)資產(chǎn)和負債的期初余額中扣除，并增加其他應(yīng)收款 - 老板的期初余額。對于房租暫估調(diào)整的部分，如果是在本年度進行的調(diào)整，不影響期初余額；如果是跨年調(diào)整，需要根據(jù)具體情況調(diào)整期初未分配利潤等科目。 附注說明：在新的財務(wù)報表附注中，詳細說明此次建賬調(diào)整的原因、調(diào)整的具體項目和金額，以便報表使用者能夠理解報表數(shù)據(jù)的變化情況。

借：固定資產(chǎn)—租賃費貸：銀行存款借：管理費用—租賃費貸：長期待攤費用借：長期待攤費用貸：固定資產(chǎn)—租賃費這樣寫對嗎？

答： 預(yù)付租賃費，借：長期待攤費用—租賃費 貸：銀行存款 每月攤銷時，借：管理費用—租賃費 貸：長期待攤費用—租賃費

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師請問鍋爐改造，我攤銷五年，是固定資產(chǎn)還是長期待攤費用，費用是管理費用還是累計折舊費用,分錄是一、 借：長期待攤費用 100 借：管理費用—長期待攤 20（每年20五年攤銷完） 貸：銀行存款 100 貸：長期待攤費用 20二、借：固定資產(chǎn) 100 借：管理費用—折舊 20（每年20五年攤銷完） 貸：銀行存款 100 貸：累計折舊20

答： 之前屬于固定資產(chǎn)的話就需要計入固定資產(chǎn)。需要把固定剩余的部分轉(zhuǎn)入在建工程先。