老師，我司是銷(xiāo)售機(jī)械設(shè)備商貿(mào)企業(yè)，整臺(tái)買(mǎi)進(jìn)，整臺(tái)售出，賺取差價(jià)。12月份我司收到190萬(wàn)的采購(gòu)發(fā)票，產(chǎn)品實(shí)際已發(fā)貨，但由于用戶款項(xiàng)未結(jié)清，銷(xiāo)售發(fā)票12月底未開(kāi)具，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票本月已認(rèn)證，這樣就導(dǎo)致12月進(jìn)項(xiàng)稅額過(guò)大。是不是實(shí)際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷(xiāo)售發(fā)票是否開(kāi)具，我們都需要確認(rèn)收入并繳納增值稅的？

答： 是的，對(duì)于你公司這種情況，實(shí)際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷(xiāo)售發(fā)票是否開(kāi)具，通常都需要確認(rèn)收入并繳納增值稅。 根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。其中，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 你公司整臺(tái)買(mǎi)進(jìn)并整臺(tái)售出機(jī)械設(shè)備，產(chǎn)品已發(fā)貨，即便銷(xiāo)售發(fā)票未開(kāi)具，如果符合上述納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，就需要確認(rèn)收入并繳納增值稅，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

老師我想問(wèn)一下，一個(gè)商貿(mào)企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅多，比如說(shuō)銷(xiāo)售發(fā) 票20000，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是50000，但是開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票的成本是15000，這5000的增值稅能從進(jìn)項(xiàng)稅里底扣嗎，可以不交稅嗎，如果交怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答： 你好，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證，可以抵扣當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅。直接抵扣。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1、外貿(mào)退稅是退的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額嗎 比如，出口金額 10萬(wàn)，進(jìn)貨價(jià)格8萬(wàn)，應(yīng)退稅額是進(jìn)項(xiàng)8萬(wàn)的稅額是嗎2、外貿(mào)企業(yè)開(kāi)出銷(xiāo)售是零稅率，不交增值稅嗎 那進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證以后怎么填報(bào)表，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，光有抵扣的進(jìn)項(xiàng)

答： 您好，一、可以這樣理解，但不完全是。具體如下： 外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算方法 1.外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)搜索制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口，其出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅免征；其收購(gòu)貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購(gòu)貨款的同時(shí)也支付了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)該類(lèi)商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購(gòu)成本與退稅率計(jì)算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)，征、退稅之差計(jì)入企業(yè)成本。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為： 應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率 2.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅的退稅規(guī)定 (1)凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類(lèi)出口貨物，同樣實(shí)行銷(xiāo)售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。其計(jì)算公式為： 應(yīng)退稅額=[普通發(fā)票所列(含增值稅)銷(xiāo)售金額]/(1+征收率)×6%或5% (2)凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅： 應(yīng)退稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×6%或5% 3.外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅規(guī)定 外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi)，憑受托方開(kāi)具貨物的退稅率，計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。 二、外貿(mào)企業(yè)開(kāi)出銷(xiāo)售是零稅率，不交增值稅。那進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證以后填報(bào)表，再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。