老師您好，以前我們是外貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在是生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)型企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)退稅哪里不一樣。生產(chǎn)企業(yè)出口如何做賬？

答： 1. 退稅計算依據(jù)不同 外貿(mào)企業(yè)： 外貿(mào)企業(yè)退稅主要依據(jù)是購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額（不含稅）和對應的退稅率來計算退稅金額。其計算公式通常為：應退稅額 = 增值稅專用發(fā)票上的購進金額 × 出口貨物退稅率。例如，外貿(mào)企業(yè)購進一批貨物，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為 100 萬元，該貨物對應的出口退稅率為 13%，那么應退稅額就是 100×13% = 13 萬元。 生產(chǎn)企業(yè)： 生產(chǎn)企業(yè)采用 “免、抵、退” 稅辦法?！懊狻?是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵” 是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額；“退” 是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。計算相對復雜，要先計算當期不得免征和抵扣稅額、當期應納稅額、當期免抵退稅額等多個步驟來確定最終的應退稅額。 2. 退稅申報資料不同 外貿(mào)企業(yè)： 一般需要提供出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口發(fā)票等資料進行退稅申報。重點在于采購環(huán)節(jié)的發(fā)票與出口貨物的對應匹配情況，以證明貨物購進及出口的真實性。 生產(chǎn)企業(yè)： 除了出口貨物報關單、出口發(fā)票等常規(guī)資料外，還需要提供與生產(chǎn)相關的資料，比如生產(chǎn)設備清單、原材料采購明細、水電費等能證明生產(chǎn)過程投入情況的資料，因為要核算出口貨物所耗用的進項稅額等用于 “免、抵、退” 計算，所以資料要求更側(cè)重于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的佐證。 3. 適用范圍不同 外貿(mào)企業(yè)： 適用于自身不從事生產(chǎn)加工，主要從事貨物的采購然后出口銷售的企業(yè)，它們扮演的是貿(mào)易流通角色，將國內(nèi)生產(chǎn)的貨物采購后銷售到國外市場。 生產(chǎn)企業(yè)： 適用于有實際生產(chǎn)加工能力，出口的是自己生產(chǎn)制造的產(chǎn)品的企業(yè)，強調(diào)貨物是經(jīng)過自身生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)出后再出口的情況。 分錄的話之前總結(jié)的你看看 賬務處理如下： 　1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 　　 貸：銀行存款/應付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應收賬款等 　　 貸：主營業(yè)務收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務成本 　 　貸：庫存商品。 　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 　 　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 　　 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅

答： 生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應交稅額。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

這家公司在7、8月份有出口業(yè)務，9月份將單證齊全的報關單，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅軟件里做了退稅申報，因為是第一次出口退稅，稅局還過來實地考察，我想了解下生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅相關會計分錄是怎樣的？

答： 您好，分錄如下： （1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等） （2）根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理： 借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本等） 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 借：其他應收款-出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理： 借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） （5）收到退稅款時的會計處理 借：銀行存款 貸：其他應收款--出口退稅