一、有關(guān)項目填報說明

1、第1行“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”：納稅人按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）的相關(guān)規(guī)定，取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號的，選擇“科技型中小企業(yè)”，并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號”，否則選擇“一般企業(yè)”。

2、第2行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。

3、第3行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第4+8+17+20+24+35行的合計金額。

4、第4行“（一）人員人工費用”：填報第5+6+7行的合計金額。

直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。

5、第5行“1。直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員發(fā)生的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。

6、第6行“2。直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員發(fā)生的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。

7、第7行“3。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用”：填報納稅人外聘研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費用或納稅人與勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂研發(fā)人員勞務(wù)用工協(xié)議（合同）發(fā)生的勞務(wù)費用，以及臨時聘用研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費用。

8、第8行“（二）直接投入費用”：填報第9+10+…+16行的合計金額。

9、第9行“1。研發(fā)活動直接消耗材料”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗材料。

10、第10行“2。研發(fā)活動直接消耗燃料”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗燃料。

11、第11行“3。研發(fā)活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費用。

12、第12行“4。用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

13、第13行“5。用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費。

14、第14行“6。用于試制產(chǎn)品的檢驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗費。

15、第15行“7。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用。

16、第16行“8。通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費”：填報納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。

17、第17行“（三）折舊費用”：填報第18+19行的合計金額。

用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。

納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分填報。

18、第18行“1。用于研發(fā)活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費。

19、第19行“2。用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費。

20、第20行“（四）無形資產(chǎn)攤銷”：填報第21+22+23行的合計金額。

用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費用。

納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分填報。

21、第21行“1。用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用。

22、第22行“2。用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用。

23、第23行“3。用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

24、第24行“（五）新產(chǎn)品設(shè)計費等”：填報第25+26+27+28行的合計金額。新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費等。由輔助生產(chǎn)部門提供的，期末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給研發(fā)項目的金額填報。

25、第25行“1、新產(chǎn)品設(shè)計費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費。

26、第26行“2、新工藝規(guī)程制定費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費。

27、第27行“3、新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗費。

28、第28行“4、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

29、第29行“（六）其他相關(guān)費用”：填報第30+31+32+33+34行的合計金額。

30、第30行“1、技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費。

31。第31行“2、研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的對研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。

32、第32行“3、知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費。

33、第33行“4、職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。

34、第34行“5、差旅費、會議費”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費、會議費。

35、第35行“（七）經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用”：根據(jù)研發(fā)活動分析匯總填報。

36、第36行“二、委托研發(fā)”：填報（37-38）行×80%的金額。

37、第37行“委托外部機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托外部機構(gòu)或個人所發(fā)生的費用。

38、第38行“其中：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。

39。第39行“三、年度可加計扣除的研發(fā)費用小計”：填報第3+36行的合計金額。

40、第40行“（一）本年費用化金額”：填報按第39行歸集的本年費用化部分金額。

41、第41行“（二）本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額。

42、第42行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。

43、第43行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。

44、第44行“六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第40+42+43行的合計金額。

45、第45行“減：特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。

46、第46行“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”：填報第44-45行的余額。

47、第47行“減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”：填報納稅人當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分。

48、第48行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。

49、第49行“八、加計扣除比例”：納稅人為科技型中小企業(yè)的填報75%，其他企業(yè)填報50%。

50、第50行“九、本年研發(fā)費用加計扣除總額”：填報第（46-47-48）×49行的金額，當(dāng)46-47-48＜0時，本行＝0。

51、第51行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”：若第46-47-48行≥0，本行＝0；若第46-47-48行＜0，本行＝第46-47-48行的絕對值。