免征增值稅需要根據(jù)不同的情況來確認(rèn)，比如小微企業(yè)因?yàn)闆]有達(dá)到起征點(diǎn)而免稅時，先要正常做計(jì)提，然后季度確認(rèn)是否需要繳稅，當(dāng)確認(rèn)免稅資格和項(xiàng)目后，可以在賬務(wù)上進(jìn)行處理。

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目。

貸記：“補(bǔ)貼收入”或“營業(yè)外收入”科目。

這種處理方式可以體現(xiàn)企業(yè)享受了免稅政策，并且免稅金額計(jì)入了企業(yè)的收入中。

如果購進(jìn)貨物或勞務(wù)時已經(jīng)明確要用于免稅項(xiàng)目的生產(chǎn)或者銷售，其購進(jìn)貨物和費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入成本和費(fèi)用，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果其進(jìn)項(xiàng)稅額已做應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），則需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，將其計(jì)入成本或費(fèi)用。

假設(shè)某企業(yè)銷售了免征增值稅的貨物，并計(jì)提了銷項(xiàng)稅額：

銷售時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（此處為正常計(jì)提，但后續(xù)會抵銷）

月底處理時（當(dāng)確認(rèn)免稅資格和項(xiàng)目后）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）（與上述銷項(xiàng)稅額相等）

貸：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入/減免稅收入。