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企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2024/06/15 875人查看
精選回答

企業(yè)所得稅會計分錄怎么做


企業(yè)所得稅季度申報的時候，先計提，然后再支付，計提的分錄為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

如果存在遞延所得稅資產(chǎn)或負債，還需要進行相應(yīng)的會計處理。

支付所得稅，當企業(yè)實際支付所得稅時，進行以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）。

在利潤表中，首先計算出企業(yè)的利潤總額，這通常包括營業(yè)收入減去營業(yè)成本、費用、稅金及附加等。根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整稅前利潤，包括增加非稅費用和減少非稅收入，以確定應(yīng)納稅所得額。根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計算出應(yīng)交的所得稅額具體的會計分錄需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和適用的會計準則進行調(diào)整。例如，如果企業(yè)存在暫時性差異，可能需要計算遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并進行相應(yīng)的會計處理。

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