對于小規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)在確認收入的時候，就計提對應增值稅，其分錄為：

借：應收賬款等，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅。

確認繳納或者減免的時候，

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：銀行存款等。

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、 “轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

1、每個月的月末，根據(jù)當月進項稅額與銷項稅額的差額，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。做如下分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

2．月末，如果有多交稅額的，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。做如下分錄：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

3．月末，如果有預交稅額的，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，做如下分錄：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—預交增值稅

4．當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款