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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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遞延所得稅資產(chǎn)公式是怎樣的
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)公式是：
遞延所得稅資產(chǎn) = 會(huì)計(jì)利潤－預(yù)計(jì)納稅所得額＋當(dāng)期已結(jié)賬所得稅負(fù)債-當(dāng)期所得稅預(yù)提費(fèi)用＋/—減少/增加的持續(xù)經(jīng)營性資產(chǎn)的累計(jì)變更。
遞延所得稅資產(chǎn)的公式的意思是，當(dāng)前期間的會(huì)計(jì)利潤減去預(yù)計(jì)納稅所得額，加上上期已結(jié)賬的所得稅負(fù)債減去當(dāng)期所得稅預(yù)提費(fèi)用，最后可能把減少/增加的持續(xù)經(jīng)營性資產(chǎn)的累計(jì)變更進(jìn)行加減，最后就得到了當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。
拓展知識(shí)：
可以把遞延所得稅資產(chǎn)看作是會(huì)計(jì)利潤減去應(yīng)納稅所得額之后，企業(yè)要繳納的所得稅與已繳納的所得稅的差。未來某期間，企業(yè)實(shí)際的所得稅繳納額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谶f延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期金額。也就是說，實(shí)際上，企業(yè)繳納的所得稅與遞延所得稅資產(chǎn)之間存在一種“抵消”的關(guān)系，遞延所得稅資產(chǎn)的金額是企業(yè)未來繳納的所得稅的積累。
擴(kuò)展知識(shí)：
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答： 你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
遞延所得稅=（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少）+（當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加）這個(gè)公式，怎么理解，是指年初減年末嗎
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所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債，是這樣的嗎，如果是，那為何題目里面不+遞延所得稅資產(chǎn)
答： 您好，是所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅? 加遞延所得稅負(fù)債? - 遞延所得稅資產(chǎn)
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