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小規(guī)模納稅人收到專票怎么處理

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/09/02 13648人查看
精選回答

小規(guī)模納稅人收到專票怎么處理


小規(guī)模收到專用發(fā)票應(yīng)該當(dāng)做普通發(fā)票一樣進(jìn)行賬務(wù)處理,具體的操作如下:

如果收到的是費(fèi)用,

借:管理費(fèi)用,

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金,

如果收到的是進(jìn)貨的發(fā)票,

借:庫(kù)存商品,

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

補(bǔ)充:小規(guī)模納稅人可以收專票嗎?

小規(guī)模納稅人是可以收專票的,但是我們不建議收增值稅專票,盡量索取增值稅的普通發(fā)票,原因是增值稅專用發(fā)票的最大作用就是增值稅的抵扣,由于小規(guī)模不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的資格也就不會(huì)去對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣,這會(huì)導(dǎo)致這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票不能認(rèn)證,從而形成滯留票,會(huì)引起稅務(wù)的注意,引起稽查比對(duì),這是我們不想看到的,所以建議是盡量不收增值稅專用發(fā)票。

推薦問(wèn)題
  • 小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅 問(wèn)

    小規(guī)模納稅人做賬:根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄,根據(jù)分錄登記賬簿,出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入, 借:應(yīng)收賬款等科目, 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本, 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本, 貸:庫(kù)存商品。

  • 小規(guī)模納稅人征收率是多少 問(wèn)

    小規(guī)模納稅人適用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%。適用5%:小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%,疫情期間征收率1%。

  • 小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別 問(wèn)

    小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致,但對(duì)于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定,按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,月銷額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)元)免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票,則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。

  • 小規(guī)模納稅人超過(guò)30萬(wàn)怎么納稅 問(wèn)

    小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn),需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)收賬款等科目, 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎 問(wèn)

    一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。 一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人,可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))第二條的規(guī)定,轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。

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