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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

來源： 會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2019/12/30 5775人查看
精選回答

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄


1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于職工宿舍不動產(chǎn)時(shí)的會計(jì)處理：

借：在建工程，

貸：原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品），

貸：原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

3、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，

貸：原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

4、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失，

貸：庫存商品 。

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個(gè)人承擔(dān)的，其會計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款 ，

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失，

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計(jì)分錄 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答

  • 如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況： （1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失； （2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費(fèi)用）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。 答

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。 答

  • 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的 問

    待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是一般納稅人發(fā)票入賬了，但是沒有認(rèn)證的情況下使用的科目。發(fā)票入賬的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)付賬款等科目。之后認(rèn)證的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。 答

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    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有：購進(jìn)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)；招待支出進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了；虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等情形。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)， 原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 答

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