初步業(yè)務(wù)活動是指注冊會計師在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的有利于計劃和執(zhí)行審計工作，實現(xiàn)審計目標(biāo)的活動的總稱。

初步業(yè)務(wù)活動目的：

第一、確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任才能；

第二、確保不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況；

第三、確保與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容：

(1)針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施對應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

(2)評價遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的情況;

(3)就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。

初步業(yè)務(wù)活動應(yīng)注意的問題：

（一）注意初步業(yè)務(wù)活動與其他準(zhǔn)則的關(guān)系

初步業(yè)務(wù)活動與多個審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則相關(guān)聯(lián)，注意初步業(yè)務(wù)活動與其他審計準(zhǔn)則的聯(lián)系，才能完整、準(zhǔn)確地把握初步業(yè)務(wù)活動。

（二）注意初步業(yè)務(wù)活動與了解被審計單位及其環(huán)境的關(guān)系

二者的目的不同。初步業(yè)務(wù)活動是簽約前為了確定是否建立和保持客戶關(guān)系；了解被審計單位及其環(huán)境是簽約后為了識別和評估重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序。二者都是審計工作不同時段的必要審計程序。不能因為簽約前必須開展初步業(yè)務(wù)活動而簡化或取代簽約后了解被審計單位及其環(huán)境；也不能因為簽約后必須了解被審計單位及其環(huán)境而放棄簽約前的初步業(yè)務(wù)活動。

（三）注意初步業(yè)務(wù)活動與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷?關(guān)系

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)注的是簽約后的審計風(fēng)險；初步業(yè)務(wù)活動關(guān)注的是簽約前的審計風(fēng)險?？梢哉f初步業(yè)務(wù)活動是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾a(bǔ)充。正確認(rèn)識二者關(guān)系，可以從源頭上來控制和降低審計風(fēng)險。