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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么理解
精選回答
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票次月抵扣的情況下，使用的這個(gè)科目核算。
取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候賬務(wù)處理是，
借：庫(kù)存商品，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)付賬款等科目。
次月實(shí)際抵扣的時(shí)候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。
擴(kuò)展知識(shí)：
3. 印花稅計(jì)算
推薦問(wèn)題
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思 問(wèn)
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額等。 答
不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些 問(wèn)
根據(jù)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣等。 答
銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 問(wèn)
一般納稅人單位的增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。通過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證來(lái)抵扣增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 如果是銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 答
機(jī)票燃油附加費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎 問(wèn)
機(jī)票燃油附加費(fèi)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。 根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》: 第六條、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 答
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做 問(wèn)
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 答
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