銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》(國稅函發(fā)〔1997〕472號)文件規(guī)定:
一、納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣,如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的,可按折扣后的銷售額計(jì)算征收所得稅;如果將折扣額另開發(fā)票,則不得從銷售額中減除折扣額。
二、納稅人銷售貨物給購貨方的回扣,其支出不得在所得稅前列支。
相關(guān)知識:
一、折扣銷售:是先折扣后銷售,也就是我們通常說的"打折",會計(jì)上是按照折扣后的金額來確認(rèn)銷售收入的,
二、銷售折扣:納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額,
三、銷售折讓:開具發(fā)票后,發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后,重新開具銷售發(fā)票。
企業(yè)所得稅稅率是多少 問
企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會有減免,減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。 答
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算 問
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算: 1、每次收入不超過4000元的,應(yīng)納稅額=(每次收入額—800)×20%。 2、每次收入在4000元以上的,應(yīng)納稅額=每次收入額×(1—20%)×20%。 3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元的,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=每次收入額×(1—20%)×適用稅率—速算扣除數(shù)。 答
個(gè)人所得稅退稅一般多長時(shí)間到賬 問
個(gè)人所得稅退稅一般多長時(shí)間到賬: 個(gè)人所得稅退稅審核一般需要10個(gè)工作日,最長審核時(shí)間為30天,一般是10-30天內(nèi)到賬。 下載個(gè)人所得稅APP。接著,需要注冊和登錄,并填寫減稅的相關(guān)信息。 答
個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除有哪些 問
納稅人個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。 (一)子女教育。學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。 答
個(gè)人所得稅app怎么退稅 問
打開【個(gè)人所得稅】,登錄帳戶和密碼。點(diǎn)擊【辦稅】或【我要辦稅】。點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫】,點(diǎn)擊【開始申報(bào)】。系統(tǒng)顯示個(gè)人基礎(chǔ)信息,匯繳地等,點(diǎn)擊【下一步】。 答

銷售折讓,銷售折扣,折扣銷售是什么? 會計(jì)和稅務(wù)分別如何處理?
答: 1. 現(xiàn)金折扣:和“銷售折扣”是同一個(gè)含義。 學(xué)習(xí)過會計(jì)的小伙伴們應(yīng)該都見過這樣格式的題目,“現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30”看到這里是不是很熟悉?別告訴我你忘記了,2/10,就是10天內(nèi)結(jié)清貨款,有2%的折扣,實(shí)質(zhì)上就是支付款項(xiàng)的98%嘛。 2. 商業(yè)折扣:和“折扣銷售”是同一個(gè)含義,折扣額是不征稅的。 比如:一件衣服8.5折出售,這就是商業(yè)折扣。 所以,現(xiàn)金折扣等于“銷售折扣”,商業(yè)折扣等于“折扣銷售”,只是稅法和會計(jì)準(zhǔn)則上的一個(gè)稱呼的區(qū)別。 3. 銷售折讓:最后一個(gè)是銷售折讓了,這個(gè)稅法和會計(jì)準(zhǔn)則上沒有叫法的區(qū)別,都是銷售折讓,什么是銷售折讓呢?就是商品存在質(zhì)量問題的時(shí)候,銷售方提供的銷售折讓。 比如,我銷售10臺空調(diào)給你,這空調(diào)質(zhì)量不好,動不動就自己開機(jī)關(guān)機(jī),你說要退貨,我說你也別退貨了,我每臺空調(diào)給你讓給300的價(jià)格,這就是銷售折讓。 稅務(wù)和會計(jì)處理 當(dāng)這些業(yè)務(wù)在企業(yè)中實(shí)際發(fā)生了,稅務(wù)上,是如何處理的? 現(xiàn)金折扣(銷售折扣): 現(xiàn)金折扣是指在規(guī)定時(shí)間付款,給予的優(yōu)惠。 我舉個(gè)例子, 我是一家一般納稅人,賣空調(diào),我賣50臺空調(diào)給你,每臺空調(diào)2000元(含稅),送貨上門,提供的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30,也就是說你10天付款,給予2%的現(xiàn)金折扣,20天付款,給予1%的現(xiàn)金折扣,超過20天付款無折扣。 你在第18天付款了,那么現(xiàn)金折扣金額是多少?50*2000*1%=1000元。 稅務(wù)處理: 首先,我要確認(rèn)銷售收入,我送貨上門了,你簽收后,我就可以開具發(fā)票確認(rèn)收入了,那我發(fā)票該怎么開? 注意聽了,小伙伴們,現(xiàn)金折扣不影響銷售金額的,所以發(fā)票,我必須按照原價(jià)開具。50臺空調(diào),每臺含稅價(jià)2000元。 等到第18天,你付款時(shí),稅務(wù)上我還需要做什么處理了嗎?答案是不需要。 會計(jì)處理: 那會計(jì)處理呢? (1)貨物簽收時(shí),我開具了發(fā)票,我這邊應(yīng)該確認(rèn)收入。 借:應(yīng)收賬款 100000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 88495.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 115.4.42 (2)第18天,你付款的時(shí)候,我要如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 借:銀行存款 99000 財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 1000 貸:應(yīng)收賬款 100000 所以小伙伴們可以看出來,發(fā)票開具的金額和賬務(wù)處理中確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的金額保持一致。 商業(yè)折扣(折扣銷售) 稅務(wù)處理: 我們接下來看一下商業(yè)折扣,也就是折扣銷售,商業(yè)折扣是打折銷售; 比如:我們這次不賣空調(diào)了,我賣口紅,1支口紅250,我說你多買一支,我給你打折,兩支400。我們成交的時(shí)候,我要開票給你,這個(gè)時(shí)候,請問小伙伴們,我應(yīng)該開票金額是500,還是400? 說是500的小伙伴們,就把商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣弄混淆了,應(yīng)該是400。為什么呀,商業(yè)折扣的概念是企業(yè)為了促進(jìn)銷售在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格優(yōu)惠,現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)快點(diǎn)收錢的。這樣看區(qū)別是不是很明顯了? 會計(jì)處理: 會計(jì)處理很簡單,忽略原價(jià),直接看實(shí)際收到的價(jià)款400元,價(jià)稅分離計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。 借:現(xiàn)金 400 貸:主營業(yè)務(wù)收入353.98 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 46.02 銷售折讓 稅務(wù)處理: 現(xiàn)在是最后一項(xiàng)了,銷售折讓。我賣給你50臺空調(diào),每臺2000。后來因?yàn)橘|(zhì)量不好,你說退貨,我說別退貨了,我每臺給你折讓500元,你們自己找人修修,不影響使用,你就答應(yīng)了。 這個(gè)時(shí)候,分兩步處理,首先開具銷售發(fā)票確認(rèn)收入。發(fā)生銷售折讓,這個(gè)時(shí)候我要開具紅字發(fā)票的。 注意小伙伴們,在實(shí)際工作中,如果我開具的增值稅專用發(fā)票,并且你已經(jīng)認(rèn)證了,這個(gè)時(shí)候你是要開具紅字信息表的,不然我沒辦法開紅字發(fā)票的。 會計(jì)處理: 會計(jì)處理也是分兩步,首先開具銷售發(fā)票確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款 100000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 88495.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 11504.42 發(fā)生銷售折讓: 借:應(yīng)收賬款 -25000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 -22123.89 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) -2876.11
銷售圖書免征增值稅,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)如何確認(rèn)收入,免征的增值稅如何處理
答: 你好,借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 所得稅就按照銷售收入來確認(rèn)
一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪?
答: 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香,實(shí)際上是這樣嗎?其實(shí)不管年齡工齡如何
在停產(chǎn)時(shí)固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷如何進(jìn)行會計(jì)處理,所得稅處理。
答: 除房屋折舊和土地?cái)備N可以在所得稅稅前扣除,其他的折舊和攤銷不能在所得稅稅前扣除。
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