做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)有車輛報(bào)廢計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)損毀報(bào)廢損失科目，這個(gè)屬于資產(chǎn)損失嗎

答： 是的，這個(gè)屬于資產(chǎn)損失。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果企業(yè)的車輛報(bào)廢，那么這個(gè)損失就會(huì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)損毀報(bào)廢損失科目。這是因?yàn)檐囕v是企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)，一旦報(bào)廢，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)總額減少，因此需要在企業(yè)所得稅的匯算清繳中進(jìn)行體現(xiàn)。

老師，因臺(tái)風(fēng)發(fā)生的損失，不申報(bào)專項(xiàng)損失，平常如何入賬？現(xiàn)在收到保險(xiǎn)臺(tái)風(fēng)的財(cái)產(chǎn)損失賠償款有20萬(wàn)，如何入賬呢?

答： 自2011年1月1日起,企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不再實(shí)行審批制度,改為由企業(yè)根據(jù)其資產(chǎn)損失的類型向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除. 企業(yè)因臺(tái)風(fēng)發(fā)生資產(chǎn)損失,應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除,并按照資產(chǎn)損失類別逐筆填報(bào)《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)表及明細(xì)表》,同時(shí)附送相關(guān)證據(jù)材料,作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的附件.企業(yè)附送的資料應(yīng)附上目錄按編號(hào)順序裝訂成冊(cè). 二、資產(chǎn)損失稅前扣除所需提供的資料 (一)存貨損失稅前扣除所需提供的資料 臺(tái)風(fēng)災(zāi)害中存貨的報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,需提供以下證明材料: 1.驗(yàn)證資料:稅務(wù)登記證副本原件和經(jīng)辦人身份證 2.報(bào)送主表:《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)明細(xì)表》(一式二份);《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告表》(一式二份) 3.附送資料: (1)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)(復(fù)印件,一式一份); (2)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料(復(fù)印件,一式一份); (3)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明(復(fù)印件,一式一份); (4)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等(復(fù)印件,一式一份).

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失如何做會(huì)計(jì)分錄？

答： 清理殘值 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 變賣開(kāi)票 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入/支出