現(xiàn)金比率通過(guò)計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率，來(lái)衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力。

現(xiàn)金比率如何計(jì)算呢？

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債 *100%。

臺(tái)詞：現(xiàn)金比率只量度是所有資產(chǎn)中相對(duì)于當(dāng)前負(fù)債最具流動(dòng)性的項(xiàng)目，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率高，表示企業(yè)可立即用于償付債務(wù)的現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)越多，償還即期債務(wù)的能力較強(qiáng)?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。

但這一比率過(guò)高，就意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)獲利能力低，這類(lèi)資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。所以并不鼓勵(lì)企業(yè)保留更多的現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)。

對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)生困難的企業(yè)，特別是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收帳款和存貨的變現(xiàn)能力存在問(wèn)題的情況下，計(jì)算現(xiàn)金比率就更具有實(shí)際意義。它能更真實(shí)、更準(zhǔn)確地反映了企業(yè)的短期償債能力；對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有高度投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)性、存貨和應(yīng)收帳款停留的時(shí)間比較長(zhǎng)的行業(yè)，對(duì)現(xiàn)金比率進(jìn)行分析非常重要。