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月末結轉(zhuǎn)增值稅的金額如何核算

來源： 會計學堂稅務 2020/12/11 1200人查看
精選回答

月末結轉(zhuǎn)增值稅的金額如何核算

月末首先需要將進項、銷項結轉(zhuǎn)，然后可以得出進項和銷項的差額，相關的賬務處理如下：

1、企業(yè)結轉(zhuǎn)銷項稅額時，會計分錄如下

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）。

2、同樣，企業(yè)也可以結轉(zhuǎn)進項稅額，會計分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅），

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

3、結轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額):

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應交稅費—未交增值稅。

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