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什么時候需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/26 8754人查看
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什么時候需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情形：購進(jìn)用于集體福利、個人消費(fèi)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了；用于業(yè)務(wù)招待的支出進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了；虛開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等。抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪?，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報，補(bǔ)交相應(yīng)稅款。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答

  • 如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況： （1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失； （2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個人消費(fèi)等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費(fèi)用）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。 答

  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅 問

    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。 銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。 答

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。 答

  • 滴滴打車發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎 問

    滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 答

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