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非保本理財產(chǎn)品通過哪個科目核算

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2019/12/26 5457人查看
精選回答

非保本理財產(chǎn)品通過哪個科目核算


非保本理財產(chǎn)品通過交易性金融資產(chǎn)科目進行核算。

交易性金融資產(chǎn)是指根據(jù)金融工具確認與計量會計準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

買入時處理:

借:交易性金融資產(chǎn),

貸:銀行存款。

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:

正收益:

借:銀行存款,

貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)。

負收益:

借:銀行存款投資收益,

貸:交易性金融資產(chǎn)。

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