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招待費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/27 9134人查看
精選回答

招待費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

企業(yè)用于業(yè)務(wù)招待費的相關(guān)進(jìn)項稅不允許抵扣，所以轉(zhuǎn)出分錄如下：

借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

同時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其賬會計分錄如下：

借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

推薦問題

  • 業(yè)務(wù)招待費計入什么會計科目 問

    企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)收到的發(fā)票數(shù)額和部門進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)招待費屬于個人消費的范疇，增值稅發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣。應(yīng)該直接取得增值稅普通發(fā)票，否則就要先認(rèn)證再進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 會計分錄： 借：管理費用/銷售費用-業(yè)務(wù)招待費， 貸：銀行存款等。 答

  • 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄 問

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答

  • 如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄 問

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況： （1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失； （2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費用）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）。 答

  • 業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么 問

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定："企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。"注意：這里的營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。 答

  • 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項稅額，所以需要從進(jìn)項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進(jìn)項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300。 答

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