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知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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怎么理解可抵扣暫時性差異
精選回答
怎么理解可抵扣暫時性差異，比如：會計(jì)上計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，會計(jì)上認(rèn)為是損失，但是稅法并不認(rèn)可計(jì)提的減值損失，所以二者之間形成可抵扣暫時性差異，在納稅申報(bào)時，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時要將所得額納稅調(diào)增；等相關(guān)資產(chǎn)處置時，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異，原計(jì)提的減值準(zhǔn)備因?yàn)閷?shí)際發(fā)生了，所以允許在稅前扣除，但是它并未減少當(dāng)期的會計(jì)利潤，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，要做納稅調(diào)減處理。
擴(kuò)展知識：
6. 稅收稅率分類編碼
相似問題不能抵扣的可抵扣暫時性差異怎么處理
答： 直接做納稅調(diào)整增加處理
這道題最后一年可轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異200怎么理解呢
答： 同學(xué)，21年600,22年400，說明轉(zhuǎn)回了200
報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
我沒有理解，為什么是形成了可抵扣暫時性差異400？
答： 您好，解答如下 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額=400-400=0 賬面價(jià)值=400 負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異
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