企業(yè)針對于已經認證抵扣的發(fā)票開具紅字發(fā)票，銷售方要根據紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。其會計分錄如下：

借：銀行存款/應收賬款（紅字），

貸：主營業(yè)務收入（紅字），

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)（紅字）。

購貨方應該做進項稅額轉出，其會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字），

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字），

貸：銀行存款/應收賬款（紅字）。