企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“未確認(rèn)融資費(fèi)用”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入，匯總損益，現(xiàn)金折扣，借記”銀行存款“，”應(yīng)付賬款“等科目，貸記本科目。

從以上規(guī)定可以看出， 企業(yè)收到銀行利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。但是，因?yàn)槔麧?rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目取數(shù)時(shí)，無(wú)論是軟件，還是手工賬，一般取數(shù)是財(cái)務(wù)費(fèi)用總賬科目的本期借方發(fā)生額，或者是累計(jì)借方發(fā)生額。如果把收到的銀行利息貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用，那么就會(huì)造成利潤(rùn)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確了。

為保證利潤(rùn)表數(shù)據(jù)正確，一般情況下， 企業(yè)收到銀行利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為，借記”銀行存款“，借記”財(cái)務(wù)費(fèi)用“負(fù)數(shù)。