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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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收到退增值稅款怎么做分錄
精選回答
1、出口退稅，對(duì)確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，
借記“銀行存款”科目，
貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。
2、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少，對(duì)應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少，分錄如下:
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，
若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，則分錄為:
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
3、多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。
擴(kuò)展知識(shí)：
6. 稅收稅率分類編碼
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