遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))

而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式，做一下會(huì)計(jì)分錄：

1、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)，是：

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，

貸：遞延所得稅負(fù)債，

2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是：

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，

那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。