納稅環(huán)節(jié)，是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)有廣義和狹義之分。

1、廣義的納稅環(huán)節(jié)是指全部征稅對象在再生產(chǎn)中的分布。如資源稅分布在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所得稅分布在分配環(huán)節(jié)等。

2、狹義的納稅環(huán)節(jié)是指應(yīng)稅商品在流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)納稅的環(huán)節(jié)，是商品流轉(zhuǎn)課稅中的特殊概念。商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品從生產(chǎn)到消費(fèi)通常經(jīng)過產(chǎn)制、商業(yè)批發(fā)、商業(yè)零售等環(huán)節(jié)。商品課稅的納稅環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)選擇在商品流轉(zhuǎn)的必經(jīng)環(huán)節(jié)。

納稅環(huán)節(jié)是商品在過程中繳納稅款的重要環(huán)節(jié)。任何稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的比較明確、固定，有的則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇確定。確定納稅環(huán)節(jié)，是流轉(zhuǎn)課稅的一個重要問題。它關(guān)系到稅制結(jié)構(gòu)和稅種的布局，關(guān)系到稅款能否及時足額入庫，關(guān)系到地區(qū)間稅收收入的分配，同時關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算和是否便利納稅人繳納稅款等問題。

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為以下幾種情況：

1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品由生產(chǎn)者于銷售時納稅，其中，生產(chǎn)者自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。

2、進(jìn)口環(huán)節(jié)：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報關(guān)者于報關(guān)進(jìn)口時納稅。

3、零售環(huán)節(jié)金：銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

4、批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。