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增量留底退稅分錄怎么做

來源： 會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/02 965人查看
精選回答

增量留底退稅分錄怎么做


退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。

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    1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。 答

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