借方是已分配的利潤或轉入的虧損，貸方是轉入的凈利潤。

""未分配利潤""明細科目：核算企業(yè)年度終了時的累計未分配利潤或累計未彌補虧損。

年度終了，企業(yè)將全年實現的凈利潤(或虧損)自""本年利潤""科目轉入""利潤分配-未分配利潤""明細科目，

若為凈利潤，則借記""本年利潤""科目，貸記""利潤分配-未分配利潤""明細科目;

若為虧損，則借記""利潤分配-未分配利潤""明細科目，貸記""本年利潤""科目。

同時，將""利潤分配""科目的其他明細科目余額也轉入""利潤分配-未分配利潤""明細科目，

借記""利潤分配-未分配利潤""明細科目，貸記""利潤分配""科目所屬的""提取法定盈余公積""、""提取法定公益金""、""提取儲備基金""、""提取企業(yè)發(fā)展基金""、""提取職工獎勵及福利基金""、""利潤返還投資""、""應付優(yōu)先股股利""、""提取任意盈余公積""、""應付普通股股利""和""轉作資本(或股本)的普通股股利""等明細科目;

借記""利潤分配-其他轉入""明細科目，貸記""利潤分配-未分配利潤""明細科目。

經過上述年終結轉后，""利潤分配-未分配利潤""明細科目的貸方余額為企業(yè)累計的未分配利潤數額，

若為借方余額就是企業(yè)累計的尚未彌補的虧損數額。""利潤分配""科目的其他明細科目年終沒有余額。