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待抵扣進(jìn)項稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/28 3836人查看
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待抵扣進(jìn)項稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)


待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進(jìn)項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，

貸記相關(guān)科目。

交叉稽核比對無誤后，

借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，

貸記“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，

紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額”，

紅字貸記相關(guān)科目。

待抵扣進(jìn)項稅年末有余額，如果還在輔導(dǎo)期，想留待抵扣科目里就好。

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