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退稅額是采購(gòu)金額乘以退稅率嗎

來(lái)源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/08/15 1002人查看
精選回答

退稅額是采購(gòu)金額乘以退稅率嗎


增值稅出口退稅額計(jì)算步驟如下：

（1）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝ （當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣折合率－當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）*（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅

率）?！疤蕖钡牟襟E只存在于退稅率低于征稅率的情況之下，將計(jì)算出的差額部分的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。在退稅率等于征稅率的情況下則不存在“剔”的步驟。

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵如稅額）-上期留抵稅額。計(jì)算結(jié)果如為正數(shù)，則是應(yīng)納稅額，不涉及退稅，但涉及免抵；如為負(fù)數(shù)，則進(jìn)入下一步驟對(duì)比大小并計(jì)算應(yīng)退稅額。

（3） 首先計(jì)算免抵退稅總額：

當(dāng)期兔抵退稅額＝ 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣折合率* 出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額；

當(dāng)期免抵退稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*出口貨物退稅率；

（4）其次確認(rèn)出口退稅， 并確認(rèn)退稅之外的免抵稅額：

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)；

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝ 當(dāng)期期末留抵稅額；

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；

②當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)；

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝ 當(dāng)期免抵退稅額；

當(dāng)期免抵稅額＝0。

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