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交易性金融資產(chǎn)出售增值稅如何計(jì)算

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/02 13599人查看
精選回答

交易性金融資產(chǎn)出售增值稅如何計(jì)算


交易性金融資產(chǎn)出售增值稅計(jì)算：

一般納稅人：（售出價(jià)-買入價(jià)）/（1+6%）*6% ，

小規(guī)模納稅人：（售出價(jià)-買入價(jià)）/（1+3%）*3%，

交易性金融資產(chǎn)作為會(huì)計(jì)科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在交易過程中屬于典型的金融商品轉(zhuǎn)讓，其增值稅會(huì)計(jì)處理：

金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

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