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專(zhuān)票的抵扣怎么做賬

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/07/26 3353人查看
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專(zhuān)票的抵扣怎么做賬


一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票的,需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的分錄,比如購(gòu)進(jìn)庫(kù)存商品時(shí)取得的專(zhuān)用發(fā)票的,尚未認(rèn)證時(shí),可以先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際抵減時(shí),再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目,其分錄為,

借:庫(kù)存商品,

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,

貸:應(yīng)付賬款等。

實(shí)際認(rèn)證抵扣時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

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