1、如果在本年度退回的情況：

收到退稅款：

借：銀行存款，

貸：所得稅費(fèi)用。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：本年利潤(rùn)。

2、如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。