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《稅法（二）》考試大綱 

（2025 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的 截止日期為 2025 年 3 月 31 日。 

一、總體目標  熟練掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、財產(chǎn)行為稅 的基本原理和應(yīng)納稅額的計算方法，能夠應(yīng)用相關(guān)法規(guī)解決實踐 中的具體問題。 

二、科目特點  一是涉及范圍廣，除了稅法（Ⅱ）各稅種的法規(guī)需要掌握外， 考試中還可能涉及稅法（Ⅰ）中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得 稅的計算除了準確計算收入外，還要掌握成本、費用、相關(guān)稅費、 損失等扣除的規(guī)定；三是涉及稅會差異調(diào)整，計算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進行納稅 調(diào)整。 

三、難易程度區(qū)分  考試大綱中將全部內(nèi)容標注有了解、熟悉、掌握三個層級： 了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點，主 要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少；熟悉內(nèi)容 主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識的考核和簡單應(yīng)用；掌 握內(nèi)容是各稅種的重點規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算方法和相關(guān)規(guī)定在 實踐中的應(yīng)用，以及對實踐中疑難問題的處理，考核時主要體現(xiàn)在計算題和綜合題中。 

四、修訂的主要內(nèi)容  2025年本科目大綱與2024年相比總體結(jié)構(gòu)、體例保持不變。 同時根據(jù)新頒布的法規(guī)，對部分具體的內(nèi)容進行調(diào)整和補充，主 要包括將企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠進行了少數(shù)補充；個人所得稅的 優(yōu)惠政策內(nèi)容進行了整合，特殊情形下個人所得稅的計算方法內(nèi) 容進行了整合；國際稅收第二節(jié)國際稅收協(xié)定中轉(zhuǎn)讓由不動產(chǎn)組 成的公司股權(quán)、受雇所得等內(nèi)容進行了調(diào)整；住房交易契稅優(yōu)惠 政策進行了調(diào)整；企事業(yè)單位改制重組印花稅政策進行了調(diào)整。 

導論  熟悉其他主要國家征收的稅種及對稅種的分類