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《稅法（一）》考試大綱 

（2025 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的 截止日期為 2025 年 3 月 31 日。 一、總體目標(biāo)  《稅法（Ⅰ）》是稅務(wù)師水平評價類考試科目之一，是考生 進(jìn)一步學(xué)習(xí)《稅法（II）》《涉稅服務(wù)實務(wù)》以及《財務(wù)與會計》 的基礎(chǔ)，是稅務(wù)師高質(zhì)量執(zhí)業(yè)必須具備的稅收專業(yè)知識和職業(yè)能 力的重要組成部分。 《稅法（Ⅰ）》考試的總體目標(biāo)：考查考生對稅法與稅收制 度相關(guān)基本原理、立法的基本原則及稅法運(yùn)行規(guī)律的總體把握和 理解?？疾榭忌鷮ω浳飫趧?wù)現(xiàn)行各個稅種稅制要素的把握；考查 考生對各個稅種間的關(guān)聯(lián)關(guān)系的把握和理解；考查考生對不同納 稅人發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的職業(yè)判斷和涉稅處理的能力；考查考生對 同一經(jīng)營活動涉及的多稅種的相互關(guān)系及涉稅處理能力。

二、科目特點  2025 年《稅法（Ⅰ）》科目較為全面地體現(xiàn)了貨物勞務(wù)現(xiàn)行各個稅種和非稅收入。稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè) 稅、資源稅、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅和 關(guān)稅。每個稅種涵蓋概述、納稅義務(wù)人、征稅對象（稅目）、稅 率、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計算和征收管理等內(nèi)容。非 稅收入種類很多，選取了全國大部分地區(qū)征收的種類。本科目體 現(xiàn)最新稅收（非稅）政策，便于考生掌握每一個稅（費(fèi)）種的全 貌。

三、難易程度區(qū)分  根據(jù)本科目考試的總體目標(biāo)和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必需的知識和能 力要求，對知識的掌握程度分為三個等級：了解是指對《稅法（Ⅰ）》 的基本知識、基本概念、基本原理的理解。熟悉是指能夠運(yùn)用相 關(guān)的專業(yè)知識，解決商品和服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中的實務(wù)問題。掌握是 指綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)的知識，在相對復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中，能夠全 面、科學(xué)地處理經(jīng)營過程中復(fù)雜的涉稅實務(wù)問題。 四、修訂的主要內(nèi)容  2025 年《稅法（Ⅰ）》大綱在整體結(jié)構(gòu)和體例上與上年基本 一致，保持了相對的穩(wěn)定性。同時，根據(jù)稅收政策變化和稅收原 理，做了優(yōu)化和調(diào)整，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是刪減。根 據(jù)國家稅收政策調(diào)整，將失效的稅收政策進(jìn)行了刪減。二是增加。 增加了自 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日公布實施的稅收政 策；根據(jù)《水資源稅改革試點實施辦法》修訂第六章資源稅部分 內(nèi)容；根據(jù)《關(guān)稅法》修訂第十章關(guān)稅部分內(nèi)容；增加《中華人民共和國增值稅法》附錄。三是調(diào)整。調(diào)整部分章節(jié)知識點掌握、 熟悉和了解的要求。