甲自行車廠為增值稅一般納稅人。其 生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元/ 輛。本年11月留抵稅額為4000元。本 年12月該廠購銷情況如下 (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車, 百貨大樓當(dāng)月付消貨款后,廠家給予了 不含稅價格8%的現(xiàn)金折扣。 2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行 車(款項末收),并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi) 9810元含稅)。收到的增值稅專用發(fā)祟 上注明運(yùn)費(fèi)9000元、增值稅額810元 3)銷售本廠自用8年的小轎車一輛,該 固定資產(chǎn)原價200000元,累計計提折 5000元,現(xiàn)對外售價120000元(含 稅)。向購買方開具增值稅晉通發(fā)票 甲自行車廠同時承擔(dān)銷售小轎車運(yùn)費(fèi)1 090元,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn) 費(fèi)1000元,增值稅額90元 4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元, 逾期仍未收回的包裝物押金60000元(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得 的專用發(fā)票上注明銷售金額200000 元、增值稅額26000元 6從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零 件,價稅合計支付100000元,取 得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過了 認(rèn)證 要求 (1)計算甲自行
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2020-05-28
(一)目的:練習(xí)發(fā)出材料的計價方法
(ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克,単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下:
I、5日,從外地購入A材料5000千克,價款235 600元,增值稅30 628元,運(yùn)雜費(fèi)2 000元, 增值稅為180元。A材料驗收入庫時實(shí)收4950千克,短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理損耗。
2、8日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。
3、12日,在本市購入A材料4000千克,價款194000元,增值稅25220元,材料已驗收入庫。
4、15日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。
5、20日,從外地某公司購入A材料2500干克,単價46.5元,價款116250元,增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元,增值稅為225元。A材料已驗收入庫。
6、25日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。
用先進(jìn)先出核算結(jié)存和發(fā)出材料的成本
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2022-04-13
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)將自產(chǎn)的一批貨物(成本為9000元,不含稅的售價為10000元)捐給當(dāng)?shù)丶t十字會;
2)外購一批原材料用于加工生產(chǎn)
,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元:
(3)中秋佳節(jié),外購一批月餅發(fā)放給企業(yè)職工,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款5000元;
(4)將加工收回的產(chǎn)成品(成本為10000元,當(dāng)期無同類售價)投資于B企業(yè)。
計算:A企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額和可以抵扣的進(jìn)項稅額
失眠的狗
于 2022-06-20 10:28 發(fā)布
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2022-12-22
老師,我們公司屬于國有獨(dú)資糧油購銷企業(yè),前期食堂食材采購報銷由采購員分出蔬菜和干貨用自己身份證到稅局打發(fā)票回公司報銷,一段時間后稅局突然提出預(yù)警不能由公司來打發(fā)票報銷了,發(fā)票應(yīng)由具有營業(yè)執(zhí)照的賣戶提供給食堂作為報銷,款付給賣戶;最后公司又提出:釆用每天不超出500元的方式用付款憑證報銷,但蔬菜類的向流動小商戶購買打付款憑證很麻煩,這樣下去很不現(xiàn)實(shí)。請問老師,有什么很好的處理辦法嗎?
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2023-04-27
老師,應(yīng)交稅費(fèi)起初和期末都是借方余額對嗎?2:應(yīng)交增值稅起初和期末是借方余額有問題嗎?不是說每月的增值稅余額都要結(jié)轉(zhuǎn)為0嗎?我們公司是每月結(jié)轉(zhuǎn)銷項和進(jìn)項的。3:進(jìn)項出現(xiàn)貸方余額是我們勾選發(fā)票多了那么多,那我要怎么結(jié)平進(jìn)項轉(zhuǎn)到什么科目去嗎?4:轉(zhuǎn)出未交增值稅起初借和期末借方有余額合理嗎?代表什么呢,有未交的稅嗎?需要處理嗎?這個表的關(guān)系能幫我梳理一下嗎?什么網(wǎng)才是合理的,這些數(shù)字這樣出現(xiàn)有問題嗎?
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2021-12-19
20×1年6月30日,以銀行存款購入一臺不需安
裝的機(jī)器設(shè)備,不含增值稅的價款為 500 000
元,
增值稅65 000元;不含增值稅的運(yùn)費(fèi)為1
860元,
,增值稅16 7元;
合計567 027 元。該機(jī)
器設(shè)備的預(yù)計使用年限為 5年,采用雙倍余額遞
減法計提折1日,預(yù)計凈殘值為 17000元。20×
2年12 月31日,該機(jī)器設(shè)備發(fā)生減值,可收
回金額為 200 000 元,折1日年限和預(yù)計凈殘值
不變。20×4年4 月30日,將該機(jī)器設(shè)備出
售,不含增值稅的價款為 100 000元,增值稅
13 000 元,款項已存銀行。
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2021-12-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按實(shí)
際成本核算,適用的增值稅率為 13%,2021年3
月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1) 購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注
明的材料價款為 200 萬元 (不含增值稅)
增值稅為 26 萬元。貨款未付,材料已驗收入
庫。
(2) 由于管理不善,毀損原材料一批,實(shí)際
成本10萬元,購進(jìn)該批材料時支付的進(jìn)項稅
額1.3萬元己經(jīng)抵扣
要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的
會計分錄(為簡化核算,不考慮城市維護(hù)建
設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
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2022-06-28
老師我們是做電商行業(yè)的,4家天貓店,我們老板名下有幾家小規(guī)模公司,主要就是用來開發(fā)票而已,每個季度就是開到免征額30萬就不開了,換一家公司開,但是對公賬戶對應(yīng)的天貓店,提現(xiàn)額度超開發(fā)票額度很多的,因為我們的賬目也是記賬公司做的,我就不知道他們怎么做的了,反正也是不超過30萬免稅,一年也就交幾百所得稅,我們很多支出都是對公戶轉(zhuǎn)老板私人賬戶支出,我想知道這樣下去會怎樣?
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2020-01-10
"甲公司 2020年從證券市場上購人股票作為交易性金獨(dú)資產(chǎn),有關(guān)資料如下:
(1)5月10日,甲公司以 620萬元購人乙公司股票 200 萬股作為交易性金盈資產(chǎn)另支付手線費(fèi) 6萬元,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明增值稅稅額為 0.36 萬元
(2)6月30 日,該股票每股市價為 3.2元
(3)8 月10日,乙公司宜告分派現(xiàn)金股利,每服0.2元。
(4)8月20日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。
(5)12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn),期末每股市價為 3.6元
(6)2021年1月3日
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2023-03-21
甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷
一批商品,商品成本為36000元。根據(jù)代銷合同,
商品售價為40 000元,增值稅稅額為5 200元,甲
公司按銷售價款(含增值稅)的3%支付手續(xù)費(fèi)。
乙公司將該批商品售出后,給甲公司開來代銷清
單,甲公司根據(jù)代銷清單所列的已銷商品金額給
乙公司開具增值稅專用發(fā)票。
要求:乙公司代銷商品的下列會計分錄:
①收到受托代銷商品。
20:
②將受托代銷商品售出。
③收到增值稅專用發(fā)票。
④結(jié)清代銷商品款并計算代銷手續(xù)費(fèi)。
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2021-12-27
某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,當(dāng)月發(fā)生銷售業(yè)務(wù) 5筆,共計應(yīng)收貨款2000萬元,采用直
接收款方式,其中,有3筆共計1200萬元,10日內(nèi)貨款兩清;一筆300萬元,2年后一次付清;另一筆500萬元,一年后付250萬元,一年半后付 150萬元,余額100萬元2年后結(jié)清,該企 業(yè)增值稅進(jìn)項稅額為 150萬元;毛利率為15%所得稅稅率為25% 要求:對其進(jìn)行稅務(wù)籌劃。方案一:企業(yè)采取直接收款方式;方案二:企業(yè)對末收到的應(yīng)收賬款分別在貨款結(jié)算中采用賒銷分期收款結(jié)算方式
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2022-04-14
[例題13-単選題]甲公司為增值稅一一般納稅人。2x17年1 月1日,甲公司庫存原材料的殊面余額為2500萬元,帳面價値為2000萬元:當(dāng)年購入原材料增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元,文化值稅進(jìn)項稅額為510萬元,當(dāng)年領(lǐng)用原材料按先進(jìn)先出法計算發(fā)出的成本為2800萬元(不含存貨跌價準(zhǔn)備):當(dāng)年末原材料的成本大于其可變現(xiàn)凈值,兩者差額為300萬元,不考慮其他因素。甲公司2X17年12月31日原材料價值是
A.2200萬元
B.2400萬元
G.2710萬元D.3010萬元
[答案] B
可是我的疑惑是
這個題里存貨的賬面價值是2000,賬面余額是2500,那不就代表了期初存貨跌價準(zhǔn)備余額是500了嗎
那么原材料的價值不就應(yīng)該是2500+3000-2800-500為2200嘛
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2022-03-04
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)將自產(chǎn)的一批貨物(成本為9000元,不含稅的售價為10000元)捐給當(dāng)?shù)丶t十字會;
2)外購一批原材料用于加工生產(chǎn)
,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元:
(3)中秋佳節(jié),外購一批月餅發(fā)放給企業(yè)職工,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款5000元;
(4)將加工收回的產(chǎn)成品(成本為10000元,當(dāng)期無同類售價)投資于B企業(yè)。
計算:A企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額和可以抵扣的進(jìn)項稅額
失眠的狗
于 2022-06-20 10:28 發(fā)布
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2022-12-22
2020年2月1日,某上市公司賒銷甲產(chǎn)品給A公 司,合同規(guī)定的客戶付款期為企業(yè)交付貨物后30 天內(nèi),付款條件為2/20,n/30°,按增值積的價 款計莘現(xiàn)金折扣。當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票,發(fā) 票上注明的不含稅價款為50000元,增信稅部為 6500元,價稅合計為56500元。公司依客戶以往 付款情況的經(jīng)驗及客戶現(xiàn)實(shí)經(jīng)常狀況,估計客戶 很可能在20天內(nèi)結(jié)清全部款項。2020年2月15 日,A公司支付貨款。要求:編制以上業(yè)務(wù)的會計 分錄
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2020-03-02
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人,適用稅率9%。本月沈陽項目經(jīng)理部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)領(lǐng)用一次攤銷的安全網(wǎng)一批,計劃成本3000元,材料成本差異率為-2%。
領(lǐng)用時一次性將周轉(zhuǎn)材料價值推銷。
(2)領(lǐng)用全新定型模板一批,具體信息如下
①該模板的計劃成本為50000元。
②該模板采用分次攤銷法攤銷,預(yù)計殘值率為10%,預(yù)計使用次數(shù)為10次,
本月實(shí)際使用2次。
③該模板的材料成本差異率為2%。
(3)本期發(fā)生的盤虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項如下:
①盤虧甲材料一批,實(shí)際成本400元,原因不明。
②經(jīng)查明,甲材料盤虧屬于定額內(nèi)合理損耗,批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。
③因為發(fā)生火災(zāi),對財產(chǎn)進(jìn)行清査,發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批,實(shí)際成本5000
元,購入時已取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項稅額。
④上述由火災(zāi)造成的損失,其中保險公司賠償4300元,其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
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2023-04-18
(一)目的:練習(xí)發(fā)出材料的計價方法
(ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克,単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下:
I、5日,從外地購入A材料5000千克,價款235 600元,增值稅30 628元,運(yùn)雜費(fèi)2 000元, 增值稅為180元。A材料驗收入庫時實(shí)收4950千克,短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理損耗。
2、8日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。
3、12日,在本市購入A材料4000千克,價款194000元,增值稅25220元,材料已驗收入庫。
4、15日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。
5、20日,從外地某公司購入A材料2500干克,単價46.5元,價款116250元,增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元,增值稅為225元。A材料已驗收入庫。
6、25日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。
(三)要求。
1、計算各批購入A材料的實(shí)際總成本和單位成本。
2、分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計算7月分A材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。
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2020-03-10
銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人,4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要 求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡化,忽略其它費(fèi)用,工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況,不考慮庫存;表中小規(guī)模 金額 均含稅,一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清,所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題: (1)、月倉庫租金0.5萬元,請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅? (3)、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅? (4)、該公司-季度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅?
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2022-03-23
某企業(yè)為高新技木類上市公司,目前正處于高速增長階段,2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元,當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為
50萬元,當(dāng)年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%,3年后的年增長率為
6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%,稅前債務(wù)資本成本為8%,假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變,公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%, 2016年的付息債務(wù)價值為5000萬元,評估基準(zhǔn)日為2017年1月1日,要求計算該公司的股權(quán)價值。
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2023-11-10
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2021-04-27
東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%,當(dāng)月還向A公司借款20萬元,年利率10.5%,兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營;計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元;無其他納稅調(diào)整事項。第四季度實(shí)際利潤額累計280萬元。假定當(dāng)年四個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,做相關(guān)會計處理。
要求:(1)計身年度應(yīng)納稅所得額,實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
(2根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄。
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2022-04-19
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