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1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)將自產(chǎn)的一批貨物(成本為9000元，不含稅的售價(jià)為10000元)捐給當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)； 2)外購(gòu)一批原材料用于加工生產(chǎn) ，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元： (3)中秋佳節(jié)，外購(gòu)一批月餅發(fā)放給企業(yè)職工，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5000元； (4)將加工收回的產(chǎn)成品(成本為10000元，當(dāng)期無(wú)同類(lèi)售價(jià))投資于B企業(yè)。 計(jì)算：A企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 失眠的狗 于 2022-06-20 10:28 發(fā)布
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2022-12-22
老師，我們公司屬于國(guó)有獨(dú)資糧油購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)，前期食堂食材采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)由采購(gòu)員分出蔬菜和干貨用自己身份證到稅局打發(fā)票回公司報(bào)銷(xiāo)，一段時(shí)間后稅局突然提出預(yù)警不能由公司來(lái)打發(fā)票報(bào)銷(xiāo)了，發(fā)票應(yīng)由具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的賣(mài)戶提供給食堂作為報(bào)銷(xiāo)，款付給賣(mài)戶；最后公司又提出:釆用每天不超出500元的方式用付款憑證報(bào)銷(xiāo)，但蔬菜類(lèi)的向流動(dòng)小商戶購(gòu)買(mǎi)打付款憑證很麻煩，這樣下去很不現(xiàn)實(shí)。請(qǐng)問(wèn)老師，有什么很好的處理辦法嗎？
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2023-04-27
(一)目的：練習(xí)發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法 (ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克，単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下: I、5日，從外地購(gòu)入A材料5000千克，價(jià)款235 600元，增值稅30 628元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元， 增值稅為180元。A材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。 2、8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。 3、12日，在本市購(gòu)入A材料4000千克，價(jià)款194000元，增值稅25220元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4、15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。 5、20日，從外地某公司購(gòu)入A材料2500干克，単價(jià)46.5元，價(jià)款116250元，增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元，增值稅為225元。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 6、25日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。 用先進(jìn)先出核算結(jié)存和發(fā)出材料的成本
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2022-04-13
老師，應(yīng)交稅費(fèi)起初和期末都是借方余額對(duì)嗎？2:應(yīng)交增值稅起初和期末是借方余額有問(wèn)題嗎？不是說(shuō)每月的增值稅余額都要結(jié)轉(zhuǎn)為0嗎？我們公司是每月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的。3:進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)貸方余額是我們勾選發(fā)票多了那么多，那我要怎么結(jié)平進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)到什么科目去嗎？4:轉(zhuǎn)出未交增值稅起初借和期末借方有余額合理嗎？代表什么呢，有未交的稅嗎？需要處理嗎？這個(gè)表的關(guān)系能幫我梳理一下嗎？什么網(wǎng)才是合理的，這些數(shù)字這樣出現(xiàn)有問(wèn)題嗎？
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2021-12-19
20×1年6月30日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)不需安 裝的機(jī)器設(shè)備，不含增值稅的價(jià)款為 500 000 元， 增值稅65 000元；不含增值稅的運(yùn)費(fèi)為1 860元， ，增值稅16 7元； 合計(jì)567 027 元。該機(jī) 器設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為 5年，采用雙倍余額遞 減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為 17000元。20× 2年12 月31日，該機(jī)器設(shè)備發(fā)生減值，可收 回金額為 200 000 元，折1日年限和預(yù)計(jì)凈殘值 不變。20×4年4 月30日，將該機(jī)器設(shè)備出 售，不含增值稅的價(jià)款為 100 000元，增值稅 13 000 元，款項(xiàng)已存銀行。
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2021-12-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實(shí) 際成本核算，適用的增值稅率為 13%，2021年3 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注 明的材料價(jià)款為 200 萬(wàn)元 （不含增值稅） 增值稅為 26 萬(wàn)元。貨款未付，材料已驗(yàn)收入 庫(kù)。 (2) 由于管理不善，毀損原材料一批，實(shí)際 成本10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批材料時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅 額1.3萬(wàn)元己經(jīng)抵扣 要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì)分錄（為簡(jiǎn)化核算，不考慮城市維護(hù)建 設(shè)稅和教育費(fèi)附加）
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2022-06-28
老師我們是做電商行業(yè)的，4家天貓店，我們老板名下有幾家小規(guī)模公司，主要就是用來(lái)開(kāi)發(fā)票而已，每個(gè)季度就是開(kāi)到免征額30萬(wàn)就不開(kāi)了，換一家公司開(kāi)，但是對(duì)公賬戶對(duì)應(yīng)的天貓店，提現(xiàn)額度超開(kāi)發(fā)票額度很多的，因?yàn)槲覀兊馁~目也是記賬公司做的，我就不知道他們?cè)趺醋龅牧?，反正也是不超過(guò)30萬(wàn)免稅，一年也就交幾百所得稅，我們很多支出都是對(duì)公戶轉(zhuǎn)老板私人賬戶支出，我想知道這樣下去會(huì)怎樣？
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2020-01-10
G公司正在考慮一項(xiàng)10年資本投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)每年收入40000，每年為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支付現(xiàn)金29000，該項(xiàng)目所需設(shè)備的初始投資額為23000，設(shè)備的折舊年限為9年，直線法計(jì)提折舊，該公司希望這臺(tái)設(shè)備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設(shè)備要求期初投入運(yùn)營(yíng)資本7000，第五年結(jié)束時(shí)再投入運(yùn)營(yíng)資本5000，假設(shè)公司的稅率為40%，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目第10年的現(xiàn)金流入量為多少 答案為（40000-29000）*0.6+9000+7000+5000 不理解為什么要把后期投入的5000和7000加上
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2019-11-09
"甲公司 2020年從證券市場(chǎng)上購(gòu)人股票作為交易性金獨(dú)資產(chǎn)，有關(guān)資料如下： （1）5月10日，甲公司以 620萬(wàn)元購(gòu)人乙公司股票 200 萬(wàn)股作為交易性金盈資產(chǎn)另支付手線費(fèi) 6萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅稅額為 0.36 萬(wàn)元 (2）6月30 日，該股票每股市價(jià)為 3.2元 （3)8 月10日，乙公司宜告分派現(xiàn)金股利，每服0.2元。 （4)8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。 （5）12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為 3.6元 (6)2021年1月3日
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2023-03-21
甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷(xiāo) 一批商品,商品成本為36000元。根據(jù)代銷(xiāo)合同， 商品售價(jià)為40 000元,增值稅稅額為5 200元,甲 公司按銷(xiāo)售價(jià)款(含增值稅)的3%支付手續(xù)費(fèi)。 乙公司將該批商品售出后,給甲公司開(kāi)來(lái)代銷(xiāo)清 單,甲公司根據(jù)代銷(xiāo)清單所列的已銷(xiāo)商品金額給 乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 要求：乙公司代銷(xiāo)商品的下列會(huì)計(jì)分錄： ①收到受托代銷(xiāo)商品。 20: ②將受托代銷(xiāo)商品售出。 ③收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ④結(jié)清代銷(xiāo)商品款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。
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2021-12-27
某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 5筆，共計(jì)應(yīng)收貨款2000萬(wàn)元，采用直 接收款方式，其中，有3筆共計(jì)1200萬(wàn)元，10日內(nèi)貨款兩清；一筆300萬(wàn)元，2年后一次付清；另一筆500萬(wàn)元，一年后付250萬(wàn)元，一年半后付 150萬(wàn)元，余額100萬(wàn)元2年后結(jié)清，該企 業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 150萬(wàn)元；毛利率為15%所得稅稅率為25% 要求：對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)籌劃。方案一：企業(yè)采取直接收款方式；方案二：企業(yè)對(duì)末收到的應(yīng)收賬款分別在貨款結(jié)算中采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式
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2022-04-14
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)將自產(chǎn)的一批貨物(成本為9000元，不含稅的售價(jià)為10000元)捐給當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)； 2)外購(gòu)一批原材料用于加工生產(chǎn) ，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元： (3)中秋佳節(jié)，外購(gòu)一批月餅發(fā)放給企業(yè)職工，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5000元； (4)將加工收回的產(chǎn)成品(成本為10000元，當(dāng)期無(wú)同類(lèi)售價(jià))投資于B企業(yè)。 計(jì)算：A企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 失眠的狗 于 2022-06-20 10:28 發(fā)布
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2022-12-22
2020年2月1日,某上市公司賒銷(xiāo)甲產(chǎn)品給A公 司,合同規(guī)定的客戶付款期為企業(yè)交付貨物后30 天內(nèi),付款條件為2/20,n/30°,按增值積的價(jià) 款計(jì)莘現(xiàn)金折扣。當(dāng)日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā) 票上注明的不含稅價(jià)款為50000元,增信稅部為 6500元,價(jià)稅合計(jì)為56500元。公司依客戶以往 付款情況的經(jīng)驗(yàn)及客戶現(xiàn)實(shí)經(jīng)常狀況,估計(jì)客戶 很可能在20天內(nèi)結(jié)清全部款項(xiàng)。2020年2月15 日,A公司支付貨款。要求:編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì) 分錄
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2020-03-02
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽(yáng)項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)領(lǐng)用一次攤銷(xiāo)的安全網(wǎng)一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。 領(lǐng)用時(shí)一次性將周轉(zhuǎn)材料價(jià)值推銷(xiāo)。 (2)領(lǐng)用全新定型模板一批，具體信息如下 ①該模板的計(jì)劃成本為50000元。 ②該模板采用分次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)殘值率為10％，預(yù)計(jì)使用次數(shù)為10次， 本月實(shí)際使用2次。 ③該模板的材料成本差異率為2％。 (3)本期發(fā)生的盤(pán)虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: ①盤(pán)虧甲材料一批，實(shí)際成本400元，原因不明。 ②經(jīng)查明，甲材料盤(pán)虧屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗，批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。 ③因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清査，發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批，實(shí)際成本5000 元，購(gòu)入時(shí)已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ④上述由火災(zāi)造成的損失，其中保險(xiǎn)公司賠償4300元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
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2023-04-18
(一)目的：練習(xí)發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法 (ニ〉資料:某工廠為增值稅一般納稅人. 2015年7月1日結(jié)存A材料1000千克，単位成本50元。7月分A材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下: I、5日，從外地購(gòu)入A材料5000千克，價(jià)款235 600元，增值稅30 628元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元， 增值稅為180元。A材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。 2、8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。 3、12日，在本市購(gòu)入A材料4000千克，價(jià)款194000元，增值稅25220元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4、15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3500千克。 5、20日，從外地某公司購(gòu)入A材料2500干克，単價(jià)46.5元，價(jià)款116250元，增值稅共為15 112.5 元。支付運(yùn)雜費(fèi)為2 500 元，增值稅為225元。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 6、25日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000千克。 (三)要求。 1、計(jì)算各批購(gòu)入A材料的實(shí)際總成本和單位成本。 2、分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)算7月分A材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。
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2020-03-10
某企業(yè)為高新技木類(lèi)上市公司，目前正處于高速增長(zhǎng)階段，2016年買(mǎi)現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年追加的營(yíng)運(yùn)資本為 50萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來(lái)3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長(zhǎng)率為20%，3年后的年增長(zhǎng)率為 6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬(wàn)元，評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值。
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2023-11-10
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬(wàn)元、累計(jì)折 l 50萬(wàn)元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬(wàn)元、公允價(jià)值為1500萬(wàn)元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對(duì)價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬(wàn)元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2021-04-27
東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬(wàn)元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬(wàn)元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)280萬(wàn)元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬(wàn)元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 要求：(1）計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場(chǎng)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元， 增值稅13 000元,材料末到。 （3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增
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2023-03-14
老師，請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)是一般納稅人，去年有一筆租房子的費(fèi)用，從2018年9月到2019年7月，今年3月發(fā)票才拿回來(lái)，我作到今年3月的帳上了，借管理費(fèi)用10萬(wàn)，貸現(xiàn)金10萬(wàn)，在今年的匯算清繳中，我把屬于2018年9到12月的租房費(fèi)3萬(wàn)元報(bào)到費(fèi)用里了，去年12月的所得稅應(yīng)納稅所得額為負(fù)的2萬(wàn)，我今年的匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)的5萬(wàn)，我把2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)也改成負(fù)的5萬(wàn)了，那我在3月作的費(fèi)用10萬(wàn)是不是應(yīng)該沖減3萬(wàn)？變成7萬(wàn)？
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2019-06-16