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（一）東方公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所長期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會計(jì)師事務(wù)所長期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊會計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊會計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊會計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年東方公司仍聘請劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請分析上述5種情況，判斷ABC會計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊會計(jì)師的職業(yè)道德是否會受到不利影響，并簡要說明理由
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2022-05-17
1、A外貿(mào)公司為一般納稅企業(yè)，選擇確定的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用期初即期匯率折算。該公司2020年4月份從德國進(jìn)口甲商品共6箱，箱子尺碼為120×120×80厘米，每只重75公斤，進(jìn)口價(jià)每公斤F0B270美元，當(dāng)月月初即期匯率中間價(jià)1美元=6.9900元人民幣。今接到進(jìn)口貨物結(jié)算專用發(fā)票一式四聯(lián)單，貨款當(dāng)即付出?，F(xiàn)假設(shè)：海運(yùn)運(yùn)費(fèi)率為W/M每運(yùn)費(fèi)噸104美元，收費(fèi)重量/體積比率為1立方米=1000千克，投保金額為發(fā)票金額110%，保險(xiǎn)費(fèi)率為2.7%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為12%，增值稅稅率為13%，銀行手續(xù)費(fèi)率為5%。該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品貨款； （2）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品海外運(yùn)費(fèi)； （3）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品保險(xiǎn)費(fèi)； (4）以銀行存款支付銀行手續(xù)費(fèi)； （5）以銀行存款支付進(jìn)口關(guān)稅及增值稅； （6）將進(jìn)口甲商品驗(yàn)收入庫。 寫出會計(jì)分錄
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2021-04-12
一）東方公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所長期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會計(jì)師事務(wù)所長期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊會計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊會計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊會計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年東方公司仍聘請劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請分析上述5種情況，判斷ABC會計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊會計(jì)師的職業(yè)道德是否會受到不利影響，并簡要說明理由
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2021-12-14
益海公司2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)，要求編制會計(jì)分錄 1、11月2號，益海公司收到投資者光明公司投入的100萬，存入銀行 2、11月3號，益海公司收到投資者大民公司投入一臺生產(chǎn)設(shè)備，該固定資產(chǎn)原值20萬，賬面價(jià)值18萬，雙方協(xié)議的價(jià)格為16萬 3、11月5號，益海公司收到投資者投入的一項(xiàng)專利技術(shù)，認(rèn)定價(jià)值為30萬 4、11月10號，益海公司向銀行借入半年期的借款20萬 5、11月12號，益海公司向銀行借入三年期的借款50萬 6、11月15日，購買一批B材料，買價(jià)2000元，增值稅340元，運(yùn)費(fèi)50元，材料尚未驗(yàn)收入庫，貨款暫未支付 7、11月18日，預(yù)付大德公司購料款1000元，已通過銀行存款支付 8、11月20日，通過銀行存款支付12月7日購買B材料的貨款。 要求：根據(jù)以上8項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄
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2020-06-23
一）東方公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所長期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會計(jì)師事務(wù)所長期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊會計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊會計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊會計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年東方公司仍聘請劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請分析上述5種情況，判斷ABC會計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊會計(jì)師的職業(yè)道德是否會受到不利影響，并簡要說明理由
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2022-05-17
Abriliant 是德國的一家小型制造公司，生產(chǎn)三種不同型號的家用小型吸塵器，這三種型號的吸塵器分別為A、B和C。 管理會計(jì)對6月份的營業(yè)成果作了如下預(yù)測： 利潤表 單位：千歐元 項(xiàng)目 A B C 總額 銷售額 320 960 1000 2280 變動成本： 直接成分 100 300 350 750 直接人工成本 40 80 50 170 變動間接費(fèi)用 100 180 200 480 固定間接費(fèi)用（分?jǐn)偅?90 270 300 660 成本總額 330 830 900 2060 凈利潤（虧損） （10） 130 100 220 盡管家用吸塵器的生產(chǎn)需要多種零部件，但關(guān)鍵部件需從日本購買。遺憾的是，由于疫情影響發(fā)貨延誤，6月份的產(chǎn)量將因?yàn)殛P(guān)鍵部件的供應(yīng)出現(xiàn)問題而受到限制。目前關(guān)鍵部件的庫存量為 61,000 件，采購總監(jiān)相信，他將能夠通過在6月初交付的 31,000 件來增加庫存。短期內(nèi)沒有替代供應(yīng)商。生產(chǎn)總監(jiān)介紹說，不同的吸塵器需要不同數(shù)量的關(guān)鍵部件，具體如下： 每臺產(chǎn)品含關(guān)鍵
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2022-05-18
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 (3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)為確?？陀^性，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。 (5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。 要求：針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-08
（一）東方公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所長期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會計(jì)師事務(wù)所長期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊會計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊會計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊會計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年東方公司仍聘請劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請分析上述5種情況，判斷ABC會計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊會計(jì)師的職業(yè)道德是否會受到不利影響，并簡要說明理由
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2021-07-05
(1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會評價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊會計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)模蛟摻M成部分注冊會計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會對負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊會計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊會計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊會計(jì)師的工作。
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2022-04-08
(1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會評價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊會計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)模蛟摻M成部分注冊會計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會對負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊會計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊會計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊會計(jì)師的工作。
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2022-04-08
甲公司為建造專用生產(chǎn)線算集資金發(fā)行公司債券，有關(guān)資料如下: (1) 2016年1月1日，委托證券公司以7755萬元的價(jià)格發(fā)行面值為80000萬元，票面利率為4.5%，三年期限，分期付息到期還本的公司債券(發(fā)行費(fèi)用和發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息忽略不計(jì))。 (2)生產(chǎn)線采用出包方式，于2016年1月1日開工，發(fā)行債券所得款項(xiàng)當(dāng)日全德支付給建造承包商。2016年12月31所建生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)假定甲公司每年年末計(jì)提債券利息，并于次年 1月5日支付，2019年1月5日支付2018年度利息，并償付本金。 (4)債券發(fā)行時的實(shí)際利率為5.64%，所有款項(xiàng)均已銀行存款收付。 要求分別編制甲公司與債券有關(guān)的下列會計(jì)分錄(萬元為單位，保留兩位小數(shù)，四舍五入): (1)發(fā)行債券: (2) 2016年、2017年、2018年12月31日計(jì)提利息; (3)2019年1月5日支付利息和本金。
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2021-06-29
練習(xí)題五 銷售過程業(yè)務(wù)的核算 1． 收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬通知單，上月的銷貨款95 000元已收妥入賬。 2． 以現(xiàn)金支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)1 300元。 3． 向德寶公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300 000元，增值稅稅額51 000元，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2 500元，全部款項(xiàng)暫未收到。 4． 經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為3 800元。 5． 為銷售產(chǎn)品做宣傳領(lǐng)用材料一批，價(jià)值14 000元。 6． 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200 000元，增值稅稅率為17%，收到對方簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票一張。 7． 收到銀行通知，到期的商業(yè)承兌匯票70 000元票款已收訖。 8． 銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元。全部款項(xiàng)收到對方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張。 9． 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本320 000元。 10．計(jì)提銷售機(jī)構(gòu)所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)1 700元。 11．本月銷售機(jī)構(gòu)人員工資等職工薪酬1 710元。 12．以現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公用品費(fèi)950元。 2015-11-08 21:35
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2021-11-17
求會計(jì)分錄 業(yè)務(wù)1:12月1日，出納開出銀行支票，歸還前欠南德公司貨款16000元。 業(yè)務(wù)2：12月1日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料11500千克，其中，A產(chǎn)品耗用4000千克， 部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。 業(yè)務(wù)3：12月4日，收到光華股份有限公司的設(shè)備投資，該設(shè)備原始價(jià)值90000元 已提折舊20000元，雙方評估價(jià)值為60000元 業(yè)務(wù)4：12月5日，向成都市中原貿(mào)易公司購進(jìn)甲材料35000千克，單價(jià)4.98元； 購進(jìn)乙材料20000千克，單價(jià)6.98元；丙材料20000千克，單價(jià)1.98元，增值稅共計(jì) 60095元，以上貨稅合計(jì)款全部用銀行存款支付，另外用現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)1200元，材料 驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本業(yè)務(wù)5：12月5日、開出銀行支票60000元，繳納稅金，收款單位為重慶市國家稅務(wù)局 業(yè)務(wù)6：12月6日，收到重慶廣廈股份有限公司還來前欠貨款100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，出納當(dāng)日將支票送存銀行 業(yè)務(wù)7：12月8日，向欣欣貿(mào)易公司購入面值為2000元的一年期債券35張，手續(xù)費(fèi)1200元，用銀行存款支付
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2023-11-04
練習(xí)題五 銷售過程業(yè)務(wù)的核算 1． 收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬通知單，上月的銷貨款95 000元已收妥入賬。 2． 以現(xiàn)金支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)1 300元。 3． 向德寶公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300 000元，增值稅稅額51 000元，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2 500元，全部款項(xiàng)暫未收到。 4． 經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為3 800元。 5． 為銷售產(chǎn)品做宣傳領(lǐng)用材料一批，價(jià)值14 000元。 6． 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200 000元，增值稅稅率為17%，收到對方簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票一張。 7． 收到銀行通知，到期的商業(yè)承兌匯票70 000元票款已收訖。 8． 銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元。全部款項(xiàng)收到對方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張。 9． 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本320 000元。 10．計(jì)提銷售機(jī)構(gòu)所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)1 700元。 11．本月銷售機(jī)構(gòu)人員工資等職工薪酬1 710元。 12．以現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公用品費(fèi)950元。
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2021-05-17
收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬通知單，上月的銷貨款95 000元已收妥入賬。 2． 以現(xiàn)金支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)1 300元。 3． 向德寶公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300 000元，增值稅稅額51 000元，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2 500元，全部款項(xiàng)暫未收到。 4． 經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為3 800元。 5． 為銷售產(chǎn)品做宣傳領(lǐng)用材料一批，價(jià)值14 000元。 6． 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200 000元，增值稅稅率為17%，收到對方簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票一張。 7． 收到銀行通知，到期的商業(yè)承兌匯票70 000元票款已收訖。 8． 銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元。全部款項(xiàng)收到對方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張。 9． 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本320 000元。 10．計(jì)提銷售機(jī)構(gòu)所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)1 700元。 11．本月銷售機(jī)構(gòu)人員工資等職工薪酬1 710元。 12．以現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公用品費(fèi)950元。
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2021-11-18
德弘有限公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，適用所得稅稅率為25%，以下為該公司2021年12月發(fā)生業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容書寫相應(yīng)會計(jì)分錄。 （1-20小題為每小題2.5分，第21小題5分，且為連續(xù)業(yè)務(wù)題，注意前后數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系 ）。 1. 2日，向東盛公司采購甲材料20000元，并取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)開具轉(zhuǎn)賬支票支付，材料驗(yàn)收入庫； 2. 4日，領(lǐng)用甲材料103000元，生產(chǎn)M產(chǎn)品使用69000元，D產(chǎn)品使用31000元，車間耗用2000元，管理部門領(lǐng)用1000元； 3. 4日，收到上月購入乙材料30000元，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)； 4. 6日，提取現(xiàn)金,80000元以備發(fā)放上月工資； 5. 6日，發(fā)放上月工資共計(jì)80000元； 6. 9日，向美達(dá)公司采購生產(chǎn)用A型流水錢一條60000元，收到增值稅專用發(fā)票注明稅款為7800元，美達(dá)公司墊付運(yùn)費(fèi)2800元（不考慮增值稅），開具銀行承兌匯票一張付清相關(guān)款項(xiàng)； 7. 11日，行政部采購水筆、打印紙等辦公用品，取得普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額500元，以現(xiàn)金支付； 8.
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2022-12-29
大德公司為場值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)努如下: (1)購進(jìn)A商品，不合稅貨款00000元，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額5000元，增值稅稅額450元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫。2向農(nóng)民購進(jìn)玉米20000元，已驗(yàn)收入庫，按規(guī)定開具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購憑證，其中1/4發(fā)放始職工，3/4直接銷售。 (3南售B商品開出專用發(fā)票，價(jià)款250000元，款項(xiàng)已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)不含稅金題1000元，增值稅稅題90元取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票。 3. (4南售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售80000元另開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5650萬元 (5本月共收取銷售白灞的包裝物押金1130元，沒收到期未退還白酒包裝物押金500元 假設(shè)上述發(fā)票部已認(rèn)證相行并在當(dāng)月申請抵扣。 要求: (1) 計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: (2) 計(jì)算當(dāng)期鈉項(xiàng)稅額: (3) 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
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2020-06-13
練習(xí)題五 銷售過程業(yè)務(wù)的核算 1． 收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬通知單，上月的銷貨款95 000元已收妥入賬。 2． 以現(xiàn)金支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)1 300元。 3． 向德寶公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款300 000元，增值稅稅額51 000元，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2 500元，全部款項(xiàng)暫未收到。 4． 經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為3 800元。 5． 為銷售產(chǎn)品做宣傳領(lǐng)用材料一批，價(jià)值14 000元。 6． 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200 000元，增值稅稅率為17%，收到對方簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票一張。 7． 收到銀行通知，到期的商業(yè)承兌匯票70 000元票款已收訖。 8． 銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元。全部款項(xiàng)收到對方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張。 9． 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本320 000元。 10．計(jì)提銷售機(jī)構(gòu)所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)1 700元。 11．本月銷售機(jī)構(gòu)人員工資等職工薪酬1 710元。 12．以現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公用品費(fèi)950元。
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2021-11-29
綜合練習(xí)制造企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算。 ,[資料]榮城公司為一般納稅人,2018年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.1日，財(cái)務(wù)科出納員開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金5 000元備用。 2.5日，購入甲材料1000千克，單價(jià)10元,增值稅稅率16%，材料未到，貨款開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 3.6日，向宏東商場銷售A產(chǎn)品1000件,每件售價(jià)1000元,增值稅稅率16%;銷售B產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)400元，增值稅稅率16%。當(dāng)日收到商場的轉(zhuǎn)賬支票1張，并送存銀行。! 4.8日,5日購入的甲材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 5.10日,用銀行存款預(yù)付供貨單位野村公司購材料款30 000元。 6.10日,開出轉(zhuǎn)賬支票1張,支付前欠德露公司貨款70 000元。 7.15日,生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料200千克。 8.16日,開出轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)用30000元。 9.19日，向中國建設(shè)銀行借入期限為8個月的借款100 000元。 10.20 日,以庫存現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)400元 11.23日，以銀行存款支付行政部門辦公用品費(fèi)800元。 12.25 日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資220 00
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2020-04-30
看到一個帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國家稅賦是高,那也沒辦法,適者生存吧.沒必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認(rèn)為不可能！其理由既不是稅負(fù)過高，也不是企業(yè)道德存在問題，而是在于我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。比如，有些費(fèi)用支出我們是無論如何也得不到稅務(wù)認(rèn)可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請問：這樣的做法是真實(shí)的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財(cái)務(wù)分析，必然包含了虛假的信息，因?yàn)樗馁M(fèi)用結(jié)構(gòu)是不真實(shí)的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔(dān)“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15