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公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元（甲乙兩股東各投225萬(wàn)即分別占注冊(cè)資本的45%，丙投入50萬(wàn)元，占注冊(cè)資本10%），資本公積1000萬(wàn)元（全部由甲乙兩股東投入，比例各50%），現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)8900萬(wàn)，準(zhǔn)備由甲乙各出讓15%股權(quán)合計(jì)30%給丁，出讓價(jià)3900萬(wàn)，需繳納哪些稅及會(huì)計(jì)處理
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2017-09-09
A公司為非股份制公司，且為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)。1、A公司收到張三的無(wú)形資產(chǎn)投資，投資作價(jià)為200萬(wàn)元，確認(rèn)張三的投資（占所有者權(quán)益的）比例為10%。在接受投資前，A公司凈資產(chǎn)（即所有者權(quán)益）為900萬(wàn)元
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2023-02-20
老師，內(nèi)在市盈率的計(jì)算中為何股票價(jià)格不用下一期的市價(jià)而用當(dāng)期市價(jià)呢。謝謝
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2023-03-20
答案選A，為啥有包括期限呀，內(nèi)在價(jià)值的公式是股利/必要收益率。沒(méi)有提到期限呀
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2023-02-17
老師，我公司有個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資，已經(jīng)轉(zhuǎn)讓出去了，投資60萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓出去55萬(wàn)，虧了5萬(wàn)，怎么填年報(bào)的投資收益納稅調(diào)整表，不會(huì)填
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2025-04-28
老師您好，我們公司對(duì)另一個(gè)公司有投資100萬(wàn)，賬上計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資了，所得稅匯算清繳時(shí)需要填寫(xiě)投資收益納稅調(diào)整表嗎
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2023-03-21
注冊(cè)資本1000萬(wàn)，股東a投資950萬(wàn)，股東b投資50萬(wàn)，投資款均已收到入賬，之后再有一個(gè)股東c加入300萬(wàn)投資款，賬務(wù)怎么處理？謝謝老師
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2022-03-21
1.A 公司有關(guān)向甲公司投資資料如下： (1)2017年1月1日以 500 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入甲公司發(fā)行在普通股的30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元 ; (2)3月15日，甲公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利60萬(wàn)元; (3)4月1日，收到甲公司派發(fā)的現(xiàn)金股利; (4)7月10日，甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬(wàn)元; (5)2017年度，甲公司虧損20萬(wàn)元; (6)2017年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利300萬(wàn)元，提取10%的法定盈余公積5%的法定公益金，向投資者宣告現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求： 1.編制 A 公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 2.編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄 3.編制甲公司2017年利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2021-10-14
原來(lái)10%股權(quán)的分錄為啥是借：交易性金融資產(chǎn)600貸：公允價(jià)值變動(dòng) 600。不是先賣(mài)后買(mǎi)嗎？為啥不能直接寫(xiě)成：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ——成本1500貸：交易性金融資產(chǎn) 900 投資收益600呢？
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2020-06-04
甲公司于2017年1月1日以銀行存款12000萬(wàn)元購(gòu)入乙集團(tuán)有表決股份的30%，能夠?qū)σ壹瘓F(tuán)施加重大影響。取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙集團(tuán)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，2017年度，乙集團(tuán)中母公司個(gè)別報(bào)表中的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)，一級(jí)團(tuán)合并報(bào)表中的凈利潤(rùn)為1200，歸屬于母公司凈利潤(rùn)為1160.不考慮其他因素。甲公司2017年度因乙集團(tuán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。1200*30%對(duì)嗎？
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2019-01-06
2019-12-2 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（單選）： 1、甲公司于2016年1月1日以銀行存款18 000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽Ｈ〉迷擁?xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2016年6月1日，乙公司出售一批商品給甲公司，成本為800萬(wàn)元，售價(jià)為1 000萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入后作為存貨管理。至2016年年末，甲公司已將從乙公司購(gòu)入商品的60%出售給外部獨(dú)立的第三方。乙公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 600萬(wàn)元。假定不考慮其他因素的影響。甲公司2016年年末因?qū)σ夜镜拈L(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為（ ）萬(wàn)元。 A.600 B.608 C.592 D.720 為什么調(diào)整后利潤(rùn)是=1600-(1000-800)×(1-60%)=1520而不是×60%
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2020-05-12
老師 圖1的分錄怎么寫(xiě) 寫(xiě)個(gè)完整分錄吧 圖2是我自己總結(jié)的 怎么跟圖1的對(duì)不上 我錯(cuò)在哪 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（金融資產(chǎn)公允 是余額500萬(wàn)嗎？+ 新對(duì)價(jià)公允是2600嗎？） 貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面是500嗎） 投資收益（倒擠） 銀行存款（新公允對(duì)價(jià)） 1572245913701
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2020-11-16
2022年1月1日，A公司以14 000 000元取得B公司60%的股權(quán)，因而能夠控制B公司，當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值（與賬面價(jià)值相等）是24 000 000元。2022年末，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000 000元，宣告分配現(xiàn)金股利400 000元，其他債權(quán)投資公允價(jià)值低于賬面價(jià)值300 000元。雙方在該年度內(nèi)無(wú)內(nèi)部交易事項(xiàng)。2023年3月6日，A公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資全部出售，收到價(jià)款15 400 000元。 要求：（1）A公司應(yīng)對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法還是權(quán)益法進(jìn)行核算？ （2）若A公司與B公司同為甲公司的子公司，編制A公司對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理分錄，并計(jì)算A公司從B公司取得的投資收益總計(jì)是多少？ （3）若A公司與B公司合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系，編制A公司對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理分錄，并計(jì)算A公司從B公司取得的投資收益總計(jì)是多少？
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2023-05-19
2016年1月1日，A公司以14 000 000元取得B公司60%的股權(quán)，因而能夠控制B公司，當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值（與賬面價(jià)值相等）是24 000 000元。2016年末，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000 000元，宣告分配現(xiàn)金股利400 000元，其他債權(quán)投資公允價(jià)值低于賬面價(jià)值300 000元。雙方在該年度內(nèi)無(wú)內(nèi)部交易事項(xiàng)。2017年3月6日，A公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資全部出售，收到價(jià)款15 400 000元。 要求：（1）A公司應(yīng)對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法還是權(quán)益法進(jìn)行核算？ （2）若A公司與B公司同為A公司的子公司，編制A公司對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理分錄，并計(jì)算A公司從B公司取得的投資收益總計(jì)是多少？
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2023-11-27
2x12年1月5日，星海公可以每股1.50元的價(jià)格購(gòu)人N公司每股面值1元的普通股16 000 000股，并支付稅金和手續(xù)費(fèi)120 000元該股公司全部普通股的20%。星海公司在取得股份后，派人參與了N公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，因能夠?qū)公司施加重大影響，星海公司將該項(xiàng)公司的為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算。2x12年1月5日，N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為96?000 000元。假定投資當(dāng)時(shí)，N公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，星海公司與N公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策相同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易，星海公司按照N公司的賬面凈損益和持股比例計(jì)算確認(rèn)投資損益。 要求:編制星海公司有關(guān)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的下列會(huì)計(jì)分錄: (1)2x12年1月5日，購(gòu)入股票。 (2)2x12年度，N公司盈利35?000 000元。2x13年3月10日，N公司宣告2x12年度股利分配方案，每股分派現(xiàn)金股利0.15元，并于4月5日派發(fā)。 ①確認(rèn)2x12年度投資收益。 ②2x13年3月10日，N公司宣告分派現(xiàn)金股利。 ③2x13年4月5日，收到現(xiàn)金股利。 (3)2x13年度，N公司盈利42 000 000元。
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2020-03-29
2018年一月一日甲公司取得A公司30%股權(quán)且具有重大影響，按權(quán)益法核算。取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，A公司一管理用固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)1600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊800萬(wàn)元，確認(rèn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，尚可使用年限10年，凈殘值為零，按照直線法計(jì)提折舊。2018年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元（假設(shè)兩個(gè)公司的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相同，不考慮所得稅的影響）。則甲公司2018年應(yīng)確認(rèn)的投資收益是多少萬(wàn)元 老師，能幫忙解答一下這道題嘛，答案給的是168萬(wàn)元
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2022-02-12
權(quán)益法——2x12年1月5日，星海公司以每股1.50元的價(jià)格購(gòu)入N公司每股面值1元的普通股16 000 000股，并支付稅金和手續(xù)費(fèi)120 000元，該股票占N公司全部普通股的20%。星海公司在取得股份后，派人參與了N公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，因能夠?qū)公司施加重大影響，星海公司將該項(xiàng)投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算。2x12年1月5日，N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為96000000元。假定投資當(dāng)時(shí)，N公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，星海公司與N公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策相同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易，星海公司按照N公司的賬面凈損益和持股比例計(jì)算確認(rèn)投資損益。 要求:編制星海公司有關(guān)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的下列會(huì)計(jì)分錄: (1) 2x12年1月5日，購(gòu)入股票。 (2) 2x12年度，N公司盈利35 000 000元。2x13年3月10日，N公司宣告2x12年度股利分配方案，每股分派現(xiàn)金股利0.15元，并于4月5日派發(fā)。 ①確認(rèn)2x12年度投資收益。 ②2x13年3月10日，N公司宣告分派現(xiàn)金股利。 ③2x13年4月5日，收到現(xiàn)金股利。
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2020-03-31
A公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下： 資料一：2016年8月，A公司與B公司控股股東C公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定：A公司向C公司定 向發(fā)行20 000萬(wàn)股本公司股票，以換取C公司持有B公司80%的股權(quán)。A公司定向發(fā)行的股票按規(guī) 定為每股7.8元，雙方確定的評(píng)估基準(zhǔn)日為2016年9月30日。B公司經(jīng)評(píng)估確定2016年9月30日的 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為190 000萬(wàn)元。A公司該并購(gòu)事項(xiàng)于2016年12月10日經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)。 資料二：作為對(duì)價(jià)定向發(fā)行的股票于2016年12月31日發(fā)行，當(dāng)日收盤(pán)價(jià)每股8.05元。A公司 于12月31日起控制B公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。以2016年9月30日的評(píng)估值為基礎(chǔ)，B公司可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)于2016年12月31日的公允價(jià)值為200 000萬(wàn)元。此外A公司為企業(yè)合并發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、 評(píng)估咨詢費(fèi)用200萬(wàn)元，為發(fā)行股票支付手續(xù)費(fèi)、傭金400萬(wàn)元，均以銀行存款支付。A公司與C公 司在此項(xiàng)交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮所得稅影響。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 161 000 貸：股本 20 000 投資收益 141 000（7.05×20 000） 借：管理費(fèi)用 2
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2017-12-29
2018年1月5日星海公司以每股1.50元的價(jià)格購(gòu)入n公司，每股普通股票，一億六千股，并支付稅金和手續(xù)費(fèi)，12萬(wàn)元，該股票占恩公司全部普通股通20%，信海公司在取得股份后，派人參與了恩公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策異能能夠?qū)公司施加重大影響，鑫海公司將該項(xiàng)投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算，分公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，九一六千元假定投資，當(dāng)時(shí)恩公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值，與其賬面價(jià)值相同，星海公司與公司會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策相同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易，鑫海公司按照恩公司的賬面凈損益和持股比例計(jì)算確認(rèn)投資收益 1）2018年1月5日購(gòu)入股票 2）2018年度恩公司盈利三億五千元，2019年3月10日，恩，公司宣告2018年度股份分配方案，每股分配現(xiàn)金股利0.15元，并于4月5日下發(fā) ①，確認(rèn)2018年度投資收益 ②2019年3月10日，恩公司宣告分派現(xiàn)金股利 ③2019年4月5日收到現(xiàn)金股利
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2020-06-24
您好，子公司20號(hào)稅務(wù)注銷(xiāo)成功，21號(hào)收到銀行結(jié)息2萬(wàn)元，賬戶目前剩余金額302萬(wàn)，其中母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資款100萬(wàn)元，想請(qǐng)問(wèn)老師，子公司302萬(wàn)都轉(zhuǎn)給母公司的話，100萬(wàn)算投資款退回，剩余202萬(wàn)算給母公司的股息紅利么？這202萬(wàn)母公司需要繳納企業(yè)所得稅么？202萬(wàn)中，200萬(wàn)是子公司是交過(guò)企業(yè)所得稅的，剩余2萬(wàn)因?yàn)樽庸径悇?wù)注銷(xiāo)后收到的利息收入，所以是沒(méi)交企業(yè)所得稅的，請(qǐng)問(wèn)母公司收到的話應(yīng)該怎么繳稅呀？另外如果母公司本身就是虧損幾百萬(wàn)的，也要交企業(yè)所得稅么？
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2022-06-21