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2×15 年 1 月 1 日至 2×19 年 12 月 31 日，與甲公司 A 專(zhuān)利技術(shù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: 資料一:2×15 年 1 月 1 日，甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)始自行研發(fā) A 專(zhuān)利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。2×15 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為研究階段，發(fā)生材料費(fèi) 500 萬(wàn)元，研發(fā)人員薪酬 300 萬(wàn)元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi) 200 萬(wàn) 元。 資料二:2×15 年 7 月 1 日，A 專(zhuān)利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。2×16 年 1 月 1 日，該專(zhuān)利技術(shù)研發(fā) 成功并達(dá)到預(yù)定用途。在開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生材料費(fèi) 800 萬(wàn)元，研發(fā)人員薪酬 400 萬(wàn)元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi) 300 萬(wàn)元，上述研發(fā)支出均滿(mǎn)足資本化條件。甲公司預(yù)計(jì) A 專(zhuān)利技術(shù)的使用壽命為 10 年，預(yù)計(jì)殘值為零，按年采 用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 資料三:2×17 年 12 月 31 日，A 專(zhuān)利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測(cè)試，該專(zhuān)利技術(shù)的可收回金額為 1000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用 5 年，預(yù)計(jì)殘值為零，仍按年采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 資料四:2×19 年 12 月 31 日，甲公司以 450 萬(wàn)元將 A 專(zhuān)利技術(shù)對(duì)外出售，價(jià)款已收存銀
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2020-02-02
2023年1月1日，甲公司開(kāi)始建造廠房，工期預(yù)計(jì)兩年，該工程沒(méi)有專(zhuān)門(mén)借款，占用兩筆一般借款，一筆是2022年1月1日發(fā)行的總額為5 000萬(wàn)元的一般公司債券，期限為5年，年利率為8%；另一筆是2022年10月20日取得的五年期長(zhǎng)期借款1 000萬(wàn)元，年利率為6.5%，甲公司分別于2023年1月1日、9月1日支付工程款900萬(wàn)元和1 200萬(wàn)元，假定這兩筆一般借款除用于廠房建設(shè)外，沒(méi)有其他符合資本化條件的資產(chǎn)購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)。則甲公司2023年這兩筆一般借款發(fā)生的利息應(yīng)予以資本化的金額為（ ?。┤f(wàn)元。 這題里為什么要算一般借款占用率？用的時(shí)候沒(méi)有用上第二筆一般借款?。?/span>
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2023-11-07
研發(fā)費(fèi)用資本化的部分計(jì)入了研發(fā)支出科目，最后形成無(wú)形資產(chǎn)后，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目，這部分計(jì)算所得稅的時(shí)候可以加計(jì)扣除嗎
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2019-01-07
請(qǐng)問(wèn)老師：我們農(nóng)場(chǎng)種植的蔬菜成熟前領(lǐng)用的種子農(nóng)藥化肥是計(jì)入“種植業(yè)生產(chǎn)成本”還是計(jì)入“消耗性生物資產(chǎn)”？這兩個(gè)科目怎么區(qū)分
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2019-09-29
老師，我看高新技術(shù)企業(yè)，服務(wù)行業(yè)帳務(wù)，分錄里人工費(fèi)，分研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工，和勞務(wù)成本-XX項(xiàng)目-人工費(fèi)。這里的區(qū)別是什么
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2019-05-21
【例題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2019年7月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況:在建的職工文體中心領(lǐng)用4月份外購(gòu)的材料,購(gòu)進(jìn)成本25萬(wàn)元,其中包括運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用外購(gòu)原材料,購(gòu)進(jìn)成本125萬(wàn)元。 *計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額
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2022-01-09
加油站預(yù)付卡充值 10000元 借預(yù)付賬款~中石化 10000 貸銀行存款 10000 加油站開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票 借管理費(fèi)用~行車(chē)費(fèi) 8620.69 借應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅額1379.31 貸預(yù)付賬款~中石化10000 ？
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2019-01-28
老師 您好 我們公司是高科技 企業(yè) 正在研發(fā)產(chǎn)品 六月份生產(chǎn)上市 那么什么樣的研發(fā)費(fèi)用 計(jì)入費(fèi)用 化支出 哪些計(jì)入資本性?xún)r(jià)比支出？按什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)為界限？
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2016-03-04
上市公司中的利息費(fèi)用是在哪個(gè)報(bào)表體現(xiàn)呢，是附注中的財(cái)務(wù)費(fèi)用表的利息收入減去利息支出的結(jié)果嗎？看了一下那家公司沒(méi)有資本化的利息，能不能告訴我呢
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2019-01-13
我們公司是批發(fā)洗發(fā)水沐浴露護(hù)膚品等日化用品的貿(mào)易公司，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本最好選用毛利率法嗎？毛利率多少合適？需要向稅務(wù)局申請(qǐng)批準(zhǔn)這個(gè)毛利率嗎？
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2019-07-11
老師，公司實(shí)驗(yàn)室購(gòu)買(mǎi)的化學(xué)用藥，分錄是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸銀行存款嗎？我們公司是做環(huán)境污染檢測(cè)的，購(gòu)買(mǎi)這些藥品主要是用于給對(duì)方公司監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，出報(bào)告
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2019-05-20
選項(xiàng)C沒(méi)有二級(jí)科目也算對(duì)？如果不符合資本化的條件也是計(jì)入到研發(fā)支出啊
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2022-03-17
某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬(wàn)元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元。不考慮其他因素，該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。（2017年） A A、245 B B、235 C C、200 D D、190
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2020-05-11
可以在企業(yè)所得稅前列支的費(fèi)用包括( ) A.不予資本化的借款利息 B.融資租賃租金 C.經(jīng)營(yíng)租賃租金 D.普通股股利 所得稅稅前列支什么意思？為什么選AC
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2022-06-18
可以在企業(yè)所得稅前列支的費(fèi)用包括( ) A.不予資本化的借款利息 B.融資租賃租金 C.經(jīng)營(yíng)租賃租金 D.普通股股利 麻煩老師不要只說(shuō)選什么，可以詳細(xì)解釋一下
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2022-06-18
長(zhǎng)期借款的年初余額為860萬(wàn)元，本年度計(jì)提到期一次還本付息的長(zhǎng)期借款的利息為86萬(wàn)元，按規(guī)定不予資本化利息支出，計(jì)提利息前公允價(jià)值為860萬(wàn)元，該借款到期日為2020年6月30日 這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2021-11-06
某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬(wàn)元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，不考慮其他因素。該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為（　 ）萬(wàn)元。 老師這題怎么算，替換的部分要算折舊嗎
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2022-04-14
老師，請(qǐng)問(wèn)能將研發(fā)過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備計(jì)入研發(fā)支出資本化支出，期末通過(guò)研發(fā)支出直接結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)嗎？
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2020-07-27
某公司擬構(gòu)建一項(xiàng)固定資產(chǎn)，需投資500萬(wàn)，按直線(xiàn)法折舊，使用壽命10年，期末50萬(wàn)凈殘值，在建設(shè)起點(diǎn)一次投入500萬(wàn) 建設(shè)期1年，建設(shè)期資本化利息50萬(wàn)，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可獲得凈利50萬(wàn)，不考慮所得稅。①求各年凈利及凈現(xiàn)金凈流量
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2022-05-28
1.自主研發(fā)軟件產(chǎn)品---2.申請(qǐng)軟著---3.轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)----4.進(jìn)行軟件產(chǎn)品測(cè)試，進(jìn)行軟件產(chǎn)品認(rèn)證-----5.進(jìn)行產(chǎn)品售賣(mài)----6.享受即征即退 問(wèn)題有兩個(gè)： 1．賬務(wù)方面：老師，在如上第3步，我已將“研發(fā)支出-資本化支出”轉(zhuǎn)到“無(wú)形資產(chǎn)”科目了，且當(dāng)月已進(jìn)行攤銷(xiāo)了，那第5步出售軟件產(chǎn)品，開(kāi)13點(diǎn)的發(fā)票對(duì)應(yīng)的成本又是什么呢？這筆收入是銷(xiāo)售貨物型的，跟無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)關(guān)吧？我一直找不到這筆收入對(duì)應(yīng)的成本歸集是什么？
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2021-12-16