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老師好，之前明年根據(jù)賬齡法計提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)年資產(chǎn)減值損失調(diào)整所得稅，匯算清繳填報時候調(diào)增資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金，現(xiàn)在審計說要計提壞賬準(zhǔn)備同時也要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于期初沒計提，所以現(xiàn)在期初期末有差額，有計提了一筆所得稅費(fèi)用，導(dǎo)致利潤減少了，想問下匯算清繳時候怎么填報呢？
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2021-03-18
19年1月1日發(fā)行2 年期、到期時一次還本付息、利率為6%、面值總 2000000，資金用于廠房擴(kuò)建，其擴(kuò)建工程延長了廠房的使用壽命。已按面值發(fā)行成功，款項已收存銀行。廠房擴(kuò)建工程于20191月1日開工建設(shè)年12月31日達(dá)定使用狀態(tài)。2019度借費(fèi)用可全部資本化。債券到期銀行存款償還本息。該債券每年計息一次。
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2023-06-08
裝修費(fèi)用計入固定資產(chǎn)需要達(dá)到以下條件之一： 　　1、達(dá)到固定資產(chǎn)原價20%以上 　　2、以后使固定資產(chǎn)使用年限延長年以上 　　3、改變新增了固定資產(chǎn)用途和功能 　　如不符合以上三個條件之一的，應(yīng)計入長期待攤費(fèi)用在租憑期內(nèi)分?jǐn)?。如辦公室屬于公司的固定資產(chǎn)，則裝修費(fèi)應(yīng)在“長期待攤費(fèi)用”中核算攤銷期限為5年。你好這個規(guī)定出自那個文件？
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2024-04-02
公司是技術(shù)服務(wù)行業(yè)，收到一筆專項資金， 事前立項，分階段撥付。這個會計分錄要怎么寫？ 我初步是這樣做的 借：銀行存款 100 貸：遞延收益 100 發(fā)生費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 5 貸：銀行存款 5 借：遞延收益 貸：營業(yè)務(wù)收入
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2017-06-21
個稅申報的時候要五險一金的數(shù)據(jù)，然后這次上海社保險種有延繳的，那我在個稅系統(tǒng)里面上傳數(shù)據(jù)是正常上傳還是按照扣除延繳部分的上傳，謝謝，麻煩專業(yè)的老師，回答，不懂的就不要來回答了，謝謝
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2022-11-02
老師，新年好！ 想請教您一些關(guān)于境外投資者再投資遞延納稅優(yōu)惠政策上的問題，這條所得稅優(yōu)惠政策指的是可以對企業(yè)所得稅法第37條上的源泉扣繳進(jìn)行遞延納稅或暫不征收的意思對嗎？謝謝！
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2024-02-21
某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年度利潤總額為1500萬元，應(yīng)納稅所得額為1600萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加80萬元，遞延所得稅負(fù)債增加40萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元
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2021-12-25
老師，實(shí)際收到政府補(bǔ)助時： 借：銀行存款 75萬 貸：遞延收益 75萬 凈額法下沖減成本費(fèi)用： 借：遞延收益 1萬 貸：管理費(fèi)用 1萬 費(fèi)用報銷時損益類科目 借：管理費(fèi)用 1萬 貸：銀行存款 1萬 你看我這樣對么
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2021-10-12
向銀行借款在籌建期做短期借款還是長期待攤費(fèi)用
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2019-07-11
甲公司于2017年12月1日收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助1 000萬元確認(rèn)為遞延收益，至2017年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊，該政府補(bǔ)助屬于應(yīng)稅項目。2017年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元，不太明白，這個為什么未來可抵扣的金額為1000萬元呢，遞延收益怎么就是負(fù)債類吶
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2020-07-23
老師，公司建設(shè)一個固定資產(chǎn)項目，假如計劃投資1000萬元，其中地方財政補(bǔ)助50%，單位自籌50%，財政部分前期先拔付30%，待驗(yàn)收后再拔付20%（驗(yàn)收前企業(yè)先墊付）.按要求通過專項應(yīng)付款核算。分錄：<br>前期收到財政30%款時，1、借：銀行300萬，貸：專項應(yīng)付300萬。支付時，借：在建工程1000萬，貸：銀行1000萬。后續(xù)沖減專項應(yīng)付及收回墊付的財政款部分20%應(yīng)如何分錄？是不是要將專項轉(zhuǎn)遞延收益，如，借：專項300萬，貸：遞延收益300萬，請老師列出具體分錄過程
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2021-03-23
2019年甲公司利潤及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤總額540萬，當(dāng)年工資薪酬￥1,000,000。開支福利費(fèi)200,000。開支工會經(jīng)費(fèi)￥30,000。開支職工教育經(jīng)費(fèi)￥90,000。（規(guī)定的不能超過的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬 購國債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬，期初100萬 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬，期初70萬，無期他納稅調(diào)整項目。
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2021-09-17
老師，我不明白。所得稅，那一章。比如固定資產(chǎn)會計按10年提折舊，稅法要求5年提折舊。補(bǔ)提折舊，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。由于補(bǔ)提折舊，利潤減少，從而調(diào)減應(yīng)交所得稅。可是??！為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，比如減值允許實(shí)際發(fā)生時稅前扣除。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)交所得稅科目呢？減值已經(jīng)做了資產(chǎn)減值損失，利潤減少了，如今不允許扣除，不應(yīng)該調(diào)增應(yīng)交所得稅科目么？？？求解，謝謝老師。
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2019-08-25
A公司2019年度利潤表中銷售收入7000萬元；銷售成本2000萬元，利潤總額為3 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： （1）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。 請計算A公司2019年度的下列數(shù)據(jù)： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （5）應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
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2020-07-02
老師您好！圖片例題我做的分錄 借：應(yīng)收賬款600 貸：主營業(yè)務(wù)收入420 預(yù)計負(fù)債-應(yīng)付退貨款 180 借：主營業(yè)務(wù)成本280 應(yīng)收退貨成本120 貸：庫存商品400 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 為什么答案是-15呢？搞不懂，
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2020-07-18
老師您好，請問非同一控制下企業(yè)合并在調(diào)整資產(chǎn)賬面價值和公允價值時要確定遞延所得稅負(fù)債嗎？我看很多例題中都是要確定的，CPA教材書這個沒有確定遞延所得稅是因?yàn)轭}干中說不考慮所得稅影響嗎？
1/1999
2020-05-29
其他權(quán)益工具投資的公允價值高于計稅基礎(chǔ)不同時，需計提遞延所得稅負(fù)債，最后處置了該筆其他權(quán)益投資，并盈利，記賬時轉(zhuǎn)回了之前的遞延所得稅負(fù)債，相應(yīng)的其他綜合收益和利得也轉(zhuǎn)入了未分配利潤和盈余公積，最后這個盈利是否計提企業(yè)所得稅，分錄是什么？
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2019-07-20
應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。題目中說會計利潤=應(yīng)納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時性差異，也就沒有遞延所得稅。為什么還會有遞延所得稅資產(chǎn)這一說呢
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2019-07-09
小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅率是10%，固定資產(chǎn)一次扣除，請問固定資產(chǎn)一次扣除遞延所得稅負(fù)債的稅率是10%還是按25%
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2022-03-02
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對不對呢，如果是對的話，怎么用會計分錄來表達(dá)一下呢？
4/2290
2021-11-20