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A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益按照研發(fā)費用的50%加計扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
老師請問下，領(lǐng)用材料研發(fā)費用怎么做呢
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2019-05-23
合伙企業(yè)，以投資為主，支付合作研發(fā)費用，對方開來的研發(fā)費用發(fā)票怎么入賬，網(wǎng)上查是直接記入研發(fā)費用費用化，如果直接費用化，那投資收益時間比較長的，五年之后無法彌補怎么辦？
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2023-02-09
3. 某居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（4）發(fā)生銷售費用880萬元，其中廣告費680萬元；
（5）發(fā)生管理費用770萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為70萬元，業(yè)務(wù)招待費60萬元；
（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；
（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出220萬元，其中含公益性捐贈50萬元，贊助支出15萬元；
其他資料：上一納稅年度廣告費用超支220萬元，未彌補虧損額80萬元。
計算：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元；其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元，其他業(yè)
務(wù)成本 700 萬元；
（2）取得購買國債利息 50 萬元；
（3）繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元；
（4）發(fā)生的管理費用 800 萬元，其中新技術(shù)研究開發(fā)費用為 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費用 90 萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用 300 萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元（已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅)；
（6）取得營業(yè)外收入 200 萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元（其中含公益性捐贈 60 萬元）
要求：計算甲企業(yè)本年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-30
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)
營業(yè)務(wù)如下，（1） 全年取得產(chǎn)品銷售收
人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元
(2） 其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成
本660萬元。（3）取得購買國債的利息收
入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加
300萬元。（4） 發(fā)生的管理費用760萬元，
其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、
務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬
元。(5） 取得直接投資其他非上市居民企
業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收
人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中
含公益性捐贈38萬元）。
。要求計算下列各
題：(0）計算該企業(yè)本年度利潤總額(2)
計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3） 該企業(yè)
本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年
度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
某股份有限公司2020年當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中， 會計處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購置的一項固定資產(chǎn)，初始成本為600萬元，使用年限為10年， 凈殘值為零，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，會計處理按直線法計提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈200萬元。(3)管理費用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬元(5) 銷售費用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費用120萬元。6)對存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，存貨賬面原值為830萬元。
要求:(1)計算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負債表各項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)一致，請分項確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并分項確定暫時性差異
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2021-06-07
4.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元；其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元，其他業(yè)
務(wù)成本 700 萬元；
（2）取得購買國債利息 50 萬元；
（3）繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元；
（4）發(fā)生的管理費用 800 萬元，其中新技術(shù)研究開發(fā)費用為 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費用 90 萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用 300 萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元（已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅)；
（6）取得營業(yè)外收入 200 萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元（其中含公益性捐贈 60 萬元）
要求：計算甲企業(yè)本年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2021-12-20
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈收入 80 萬元。
(2)銷售成本 1600 萬元。
(3)銷售費用 200 萬元,其中:廣告費 180 萬元。
(4)管理費用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費 100 萬元
(5)財務(wù)費用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)支付融資利息 45 萬元.
(6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款 10 萬元
根據(jù)上述資料,計算回答下列問題
（1）該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少？
（2）該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少？
（3）該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少？
（4）按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》，稅前扣除遵循什么原則？
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2023-06-10
公司要把試制樣品的費用作為研發(fā)費用支出，我想問一下，作為研發(fā)費用要什么條件嗎，需要哪些手續(xù)和資料。
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2018-05-29
老師，您好，因我公司是商貿(mào)公司，發(fā)生了一部分研發(fā)費用，但是不能享受加計扣除，研發(fā)費用輔助賬還用填寫嗎
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2019-05-04
老師，我們公司是高新科技企業(yè)。研發(fā)軟件技術(shù)開發(fā)專用的電腦，可以直接計入管理費用-研發(fā)費用-直接材料嗎？
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2022-01-10
2×15 年 1 月 1 日至 2×19 年 12 月 31 日，與甲公司 A 專利技術(shù)相關(guān)的交易或事項如下:
資料一:2×15 年 1 月 1 日，甲公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)開始自行研發(fā) A 專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。2×15 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為研究階段，發(fā)生材料費 500 萬元，研發(fā)人員薪酬 300 萬元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費 200 萬 元。
資料二:2×15 年 7 月 1 日，A 專利技術(shù)的研發(fā)活動進入開發(fā)階段。2×16 年 1 月 1 日，該專利技術(shù)研發(fā) 成功并達到預(yù)定用途。在開發(fā)階段，發(fā)生材料費 800 萬元，研發(fā)人員薪酬 400 萬元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費 300 萬元，上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。甲公司預(yù)計 A 專利技術(shù)的使用壽命為 10 年，預(yù)計殘值為零，按年采 用直線法攤銷。
資料三:2×17 年 12 月 31 日，A 專利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為 1000 萬元，預(yù)計尚可使用 5 年，預(yù)計殘值為零，仍按年采用直線法攤銷。
資料四:2×19 年 12 月 31 日，甲公司以 450 萬元將 A 專利技術(shù)對外出售，價款已收存銀
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2020-02-02
采購一批產(chǎn)品做研發(fā)用，分錄怎么做？研發(fā)支出的二級科目按什么標(biāo)準(zhǔn)分
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2019-01-02
公司做研發(fā)的，石材研發(fā)，平常進項稅加計抵減，所得稅也加計嗎？用做賬嗎
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2020-04-09
一家新單位，前期只有研發(fā)，馬上要銷售了，前面發(fā)生的研發(fā)費用，如何處理
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2019-04-09
老師 高新企業(yè)認定 銷售5000內(nèi)的 研發(fā)收入和研發(fā)費用分別占比多少認定
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2023-03-14
研發(fā)的軟件還在資本化 沒有研發(fā)完成，這部分費用是暫時不能加計扣除？
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2022-03-21
今年已經(jīng)做了研發(fā)支出~資本化支出可以再轉(zhuǎn)回研發(fā)支出~費用化支出嗎？
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2018-07-13
研發(fā)人員出差請客戶吃飯是計入研發(fā)支出，還是銷售費用-業(yè)務(wù)招待費呢
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2017-10-11
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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