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研發(fā)支出費(fèi)用化支出如果沒有結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用,那么研發(fā)支出費(fèi)用化支出的余額在怎么體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表里
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2020-02-24
正在研發(fā),是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)了
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2017-03-31
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要備案嗎
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2019-05-15
經(jīng)營(yíng)范圍是研發(fā)、銷售:五金制品,電子產(chǎn)品,電子配件等,稅局認(rèn)定的行業(yè)是工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展,那么我的企業(yè)是不是不能做生產(chǎn)那方面的內(nèi)容?是不是只能向供應(yīng)商開具對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?能不能開具材料或者加工的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?
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2019-04-10
4、從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄); 5、集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料; 問題4:是指2018年實(shí)際發(fā)生的這些費(fèi)用分配情況還是指計(jì)劃中的費(fèi)用分配? 問題5:企業(yè)前期只是做實(shí)驗(yàn),這些研發(fā)費(fèi)決算表,實(shí)際分享收益,還用準(zhǔn)備這些嗎?該怎么準(zhǔn)備
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2019-07-24
老師你好,我想問一下,軟件企業(yè)的技術(shù)人員工資可以這樣做嗎?計(jì)提時(shí):借:研發(fā)費(fèi)用-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬 未發(fā)放 ,本月結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:研發(fā)費(fèi)用-工資 主營(yíng)業(yè)務(wù)含有技術(shù)人員開發(fā)的軟件 軟件企業(yè)主要成本就是人工工資,不做成本的話所得稅很高的 還有這樣做分錄:計(jì)提:借:管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬 結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi): 借:研發(fā)費(fèi)用-工資 貸:管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:研發(fā)費(fèi)用-工資
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2022-04-01
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
老師,麻煩問下,我們是軟件高新企業(yè),為了能夠獨(dú)立核算出研發(fā)費(fèi)用,直接記賬時(shí)研發(fā)費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用,沒有設(shè)立研發(fā)支出科目,當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目完結(jié),確認(rèn)收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),能直接把管理費(fèi)用這個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎?
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2018-11-19
請(qǐng)教一個(gè)問題,關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)所得稅年報(bào)問題。 他家是委托研發(fā) 在18年12月做帳時(shí),不知道是委托研發(fā),沒有做研發(fā)費(fèi)用,按成本做的。19年說是委托研發(fā),現(xiàn)在做年報(bào),不知該怎么填? 要不要改12月的報(bào)表?
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2019-05-20
全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬元; (2)取得購(gòu)買國(guó)債利息 50 萬元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為 80 萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬元),直接法怎么計(jì)算
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2022-11-05
2. 某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬元。 (2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元. (6)營(yíng)業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元 根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題 (1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少? (2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少? (3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少? (4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-06-10
某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2023年度其他有關(guān)情況如下: (1)通過政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬元。 (2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(已計(jì)入管理費(fèi)用)。(假設(shè)發(fā)生期間均在優(yōu)惠期內(nèi)) (3)支付在建辦公樓工程款20萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。 (4)直接向某足球隊(duì)進(jìn)行贊助15萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。(5)支付經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的訴訟費(fèi)2.3萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。 (6)支付企業(yè)所屬車隊(duì)因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。計(jì)算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)納稅調(diào)增的金額是()
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2023-05-11
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬元。 (2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元. (6)營(yíng)業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元 根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題 (1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少? (2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少? (3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少? (4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-12-15
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下:營(yíng)業(yè)收入8 000萬元;營(yíng)業(yè)成本2 000萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬元、450萬元、500萬元;營(yíng)業(yè)外收入20萬元,營(yíng)業(yè)外支出40萬元,存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)管理費(fèi)用中列支了10萬元的投資者生活費(fèi)用、20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬元的研究開發(fā)費(fèi)。 (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元,銀行同期同類貸款利率為8%。 (3)營(yíng)業(yè)外支出中,捐贈(zèng)總額為30萬元,其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬元,直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬元。 (4)企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 (5)營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè),成本50萬元,成本利潤(rùn)率20%。 要求:計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的 部分為600萬元,2X 16年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形 成的無形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除:形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%于以稅前扣除。該無形資產(chǎn)植銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相間。 (2)甲公司2 x 16年利潤(rùn)總額為5 040萬元, (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。 要求: 2016年應(yīng)交所得稅費(fèi),是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?
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2021-10-15
老師,單位今天拿來三張計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記書,開發(fā)完成日期分別是2017年,2018年,但實(shí)際是找外面的機(jī)構(gòu)代理辦的,我查了2017年單位不涉及研發(fā)費(fèi)用,2018年總明細(xì)表里只有研發(fā)支出580元,但2018年匯算清繳里有大額的研發(fā)費(fèi)用,據(jù)說是代理記賬自己調(diào)的,問題是這三張證書我要如何處理?
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2019-10-10
老師,公司研發(fā)眼鏡的發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)研發(fā)費(fèi)用嗎? 研發(fā)支出有分 費(fèi)有化支出,還有資本化支出,可是研發(fā)成功之后,就是眼鏡,然而有一個(gè)問題就是資本化的金額比較大,感覺也不能入無形資產(chǎn)或者固定資產(chǎn),但又不知道入哪個(gè)科目比較好
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2019-07-26
老師您好,請(qǐng)問我們研發(fā)支出的嗲。電費(fèi)應(yīng)該放到企業(yè)所得稅,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除那張表里的哪個(gè)位置?
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2020-05-15
我公司是一家高新企業(yè)。前年開發(fā)了一個(gè)新的手術(shù)機(jī)器人產(chǎn)品,至今已發(fā)生研發(fā)支出約4000萬,均計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用,沒有資本化。目前該產(chǎn)品仍在研發(fā)階段?,F(xiàn)公司計(jì)劃將該產(chǎn)品研發(fā)轉(zhuǎn)讓給另一家公司繼續(xù)。請(qǐng)問:如果出售方式的話,這4000萬如何賬務(wù)處理;如果投資如果的話,又如何賬務(wù)處理?需要驗(yàn)資嗎?還是可以協(xié)商做價(jià)?謝謝
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2020-03-04
例6 (1)甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出100萬元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元,假定2018年 未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用,該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2018年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值
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2020-12-03