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我公司是一家高新企業(yè)。前年開(kāi)發(fā)了一個(gè)新的手術(shù)機(jī)器人產(chǎn)品,至今已發(fā)生研發(fā)支出約4000萬(wàn),均計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用,沒(méi)有資本化。目前該產(chǎn)品仍在研發(fā)階段。現(xiàn)公司計(jì)劃將該產(chǎn)品研發(fā)轉(zhuǎn)讓給另一家公司繼續(xù)。請(qǐng)問(wèn):如果出售方式的話,這4000萬(wàn)如何賬務(wù)處理;如果投資如果的話,又如何賬務(wù)處理?需要驗(yàn)資嗎?還是可以協(xié)商做價(jià)?謝謝
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2020-03-04
例6 (1)甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出100萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,假定2018年 未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用,該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2018年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值
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2020-12-03
老師,我公司2022年購(gòu)入的固定資產(chǎn)已在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)享受一次性扣除政策優(yōu)惠,2023年改資產(chǎn)用于公司研發(fā),折舊費(fèi)計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化,請(qǐng)問(wèn)1.該資產(chǎn)折舊是否可以在2023年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?2.對(duì)該資產(chǎn)2023年怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
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2023-04-23
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,直接投入,是不是公司投入的直接和間接材料,需要證明材料是用于研發(fā)嗎?
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2019-01-14
軟件企業(yè)銷售軟件,那么其用于研發(fā)的電腦作為固定資產(chǎn)計(jì)提折舊是入研發(fā)費(fèi)用還是入成本?
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2021-03-09
請(qǐng)問(wèn)高企,每個(gè)月都必須有研發(fā)材料領(lǐng)用嗎?2021年12月忘了研發(fā)材料領(lǐng)用,可以放在2022年1月嗎
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2022-01-14
請(qǐng)問(wèn),從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器,設(shè)備,無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明。表格怎么弄
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2019-05-07
老師,你好,我想問(wèn)一下,我們公司今年評(píng)高新技術(shù)企業(yè),有研發(fā)費(fèi)用,這個(gè)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該如果處理?
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2020-11-14
3. 某居民企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (4)發(fā)生銷售費(fèi)用880萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)680萬(wàn)元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用770萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為70萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元; (8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅); (9)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出220萬(wàn)元,其中含公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元,贊助支出15萬(wàn)元; 其他資料:上一納稅年度廣告費(fèi)用超支220萬(wàn)元,未彌補(bǔ)虧損額80萬(wàn)元。 計(jì)算:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬(wàn)元; (2)取得購(gòu)買國(guó)債利息 50 萬(wàn)元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬(wàn)元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 80 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬(wàn)元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬(wàn)元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬(wàn)元) 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-30
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元 (2) 其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成 本660萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收 入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬(wàn)元。(4) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元, 其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn) 元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6取得營(yíng)業(yè)外收 人100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 。要求計(jì)算下列各 題:(0)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中, 會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購(gòu)置的一項(xiàng)固定資產(chǎn),初始成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)200萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。(4)營(yíng)業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬(wàn)元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬(wàn)元。6)對(duì)存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面原值為830萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,請(qǐng)分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并分項(xiàng)確定暫時(shí)性差異
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2021-06-07
請(qǐng)問(wèn)上一年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅額怎么計(jì)算 已知2022年1-12月研發(fā)費(fèi)用合計(jì)金額為¥3060923.35
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2023-04-18
研發(fā)費(fèi)輔助賬怎么設(shè)置,是一定要先通過(guò)研發(fā)支出這個(gè)科目嗎?費(fèi)用化的再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用科目?
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2020-03-06
甲公司2×16年1月開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù),2×17年1月進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,2×17年12月31日完成開(kāi)發(fā)并申請(qǐng)了專利。 該項(xiàng)目2×16年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元,截至2×17年末累計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1 600萬(wàn)元,其中符合資本化條件的金額為1 000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,研發(fā)支出可按實(shí)際支出的150%稅前抵扣。 不考慮其他因素,請(qǐng)做出各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述研發(fā)項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理。
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2021-11-11
研發(fā)支出 發(fā)生借款利息 匯算清繳填在哪里?(是不是也算入其他相關(guān)費(fèi)用里?)因?yàn)椤堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠明細(xì)表》,表格里沒(méi)有借款利息的填寫(xiě)位置。。。犯難了
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2022-08-31
我們是做健身器材研發(fā)制造和銷售的公司,公司有自己的研發(fā)人員,剛剛購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)的室內(nèi)健身器材價(jià)格是7千多元,用于研發(fā)和員工體驗(yàn),請(qǐng)問(wèn)計(jì)入到哪個(gè)科目好一些,謝謝。我的想法是第一種:記入研發(fā)費(fèi)用,借:研發(fā)支出-健身器材     第二種:固定資產(chǎn)-健身器材,后續(xù)五年計(jì)提折舊請(qǐng)問(wèn)哪種好一些,或者您認(rèn)為有第三種更好的方法,不勝感謝。
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2018-04-03
你好,公司申請(qǐng)了研發(fā)項(xiàng)目,但在做賬的時(shí)候沒(méi)有設(shè)置研發(fā)支出這個(gè)科目,還是在生產(chǎn)成本中核算,只是在生產(chǎn)成本下設(shè)立了二級(jí)研發(fā)費(fèi)用,最后將這些轉(zhuǎn)入了庫(kù)存商品里,領(lǐng)導(dǎo)一直認(rèn)為不這樣做成本就不完整了,這樣符合要求嗎,在納稅上有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn),能加計(jì)扣除嗎?
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2022-03-29
、 歐 公司全年需要甲零件1600 ,可以自制 可「以外 。如自制,毎天可生 10 , 每日需 用5 ,每批 整準(zhǔn)各「成本 50元,毎 零件的年平均 存成本 2元,每 零件 的生 成本 14元(直接材料6元,直接人工4元,変 制造費(fèi)用3元,固定制造費(fèi)用1元)。 如外 ,每次 成本 64元,一次到 ,采駒単 12.9元。求: (1) 最 生戸批量及其相美,包成本。 (2)最 采駒批量及其相 成本 3)情 出 零件是自制 是外駒的決策。 (4)若外 ,自制 各的生 能力 法特移,清再 出 零件是自制 是外 的決 策
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2023-06-25
A公司2x17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元其中研究階段支出200萬(wàn)元開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29